Hva er en saldogruppe?
En saldogruppe er en kategori i skattesystemet der du plasserer fysiske eiendeler (driftsmidler) som skal avskrives for skatt. Avskrivning betyr at du fordeler kostnaden av et større innkjøp over flere år, i stedet for å trekke fra hele beløpet med én gang. Hver saldogruppe har en maksprosent som forteller hvor mye du kan skrive av hvert år for skattemessige formål.
Eksempel:
• Kjøper du en PC til 20 000 kroner, og den hører til i saldogruppe a (30 % sats), kan du maksimalt avskrive 30 % av den gjenværende verdien hvert år i skattemeldingen.
• Kjøper du en varebil, sjekk om den skal i saldogruppe c (24 %) eller c2 (30 % for nullutslippsvarebiler).
Hvilke eiendeler hører til i en saldogruppe?
• Eiendeler med kostpris over et visst beløp (typisk 15 000 kroner for kjøp i 2023 eller tidligere, og 30 000 kroner for nyere regler) skal som hovedregel avskrives.
• Eiendeler under denne grensen kan du ofte føre som en direkte kostnad med én gang.
• Immaterielle eiendeler (patenter, rettigheter osv.) inngår vanligvis ikke i saldogruppene, men “ervervet forretningsverdi” (goodwill) er i saldogruppe b.
Eksempler på saldogrupper og satser
Her er noen vanlige saldogrupper du kan møte på:
• a: Kontormaskiner og datautstyr → 30 % (samlesaldo)
• b: Ervervet forretningsverdi (goodwill) → 20 % (samlesaldo)
• c: Vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv. → 24 % (samlesaldo)
• c2: Nullutslippsvarebiler → 30 % (samlesaldo)
• d: Personbiler, maskiner, inventar mv. → 20 % (samlesaldo)
• e: Skip, rigger mv. → 14 % (enkeltsaldo)
• f: Fly, helikopter → 12 % (enkeltsaldo)
• g: Anlegg for overføring av elektrisk kraft → 5 % (enkeltsaldo)
• h: Bygg og anlegg, hoteller mv. → Vanligvis 4 %, men kan være 6 %, 10 % eller 20 % avhengig av type bygg og forventet brukstid (enkeltsaldo).
• i: Forretningsbygg → 2 % (enkeltsaldo)
• j: Fast teknisk installasjon i næringsbygg → 10 % (enkeltsaldo)
Legg merke til at noen grupper er “samlesaldoer”, der alt av samme type legges under én sum, mens andre er “enkeltsaldoer”, der hver eiendel får sin egen saldo.
Skattemessig vs. regnskapsmessig avskrivning
• Skattemessige avskrivninger (saldoavskrivninger) er det du fører i skattemeldingen for å beregne årlige fradrag. Du reduserer da den skattemessige verdien av driftsmidlene i henhold til satsene i saldogruppene.
• Regnskapsmessige avskrivninger (lineær avskrivning) er det du fører i årsregnskapet for å vise selskapets faktiske kostnader og verdifall over tid. Da fordeler du ofte beløpet likt hvert år.
Bygninger og anlegg
For bygg og anlegg (saldogruppe h, i og delvis j) kan satsene variere:
• Tradisjonelle næringsbygg har ofte 4 % eller 2 % avskrivningssats (henholdsvis h eller i).
• Husdyrbygg i landbruket kan få 6 %.
• Bygninger med kort levetid (≤20 år) kan gå opp til 10 % eller 20 %.
• Kjøper du “fast teknisk installasjon” i næringsbygg, havner dette i saldogruppe j med normalt 10 % sats.
Slik bruker du saldogruppene i bedriften
- Vurder kostprisen: Hvis eiendelen koster mer enn grensen (15 000/30 000 kroner), må den avskrives. Ellers kan den kostnadsføres direkte.
- Velg riktig saldogruppe: Sjekk hvilken gruppe som gjelder – for eksempel a for PC, d for personbil, h for bygg.
- Vær obs på “samlesaldo” eller “enkeltsaldo”: Samlesaldo betyr at flere eiendeler i samme kategori får én felles saldo. Enkeltsaldo betyr én konto/saldo per eiendel.
- Vurder om du vil bruke maks avskrivningsrate eller en lavere sats for å spre fradraget over flere år.
- Skill mellom skattemessig og regnskapsmessig avskrivning i regnskapsprogrammet ditt.
Moderne regnskapsprogrammer foreslår ofte riktig saldogruppe basert på valg av regnskapskonto, men det er lurt å dobbeltsjekke.
Kort oppsummert
• Saldogrupper sikrer at du avskriver eiendelene dine korrekt for skatt.
• Maksimale satser varierer fra 2 % til 30 % avhengig av type eiendel og saldogruppe.
• Lavere beløp (under 15 000/30 000 kroner) kan som oftest utgiftsføres direkte.
• Husk forskjellen mellom skattemessig og regnskapsmessig avskrivning.
• Immaterielle eiendeler er generelt ikke med i saldosystemet (unntak: goodwill i saldogruppe b).
• Riktig gruppering hindrer over- eller underavskrivning og sikrer at du betaler riktig skatt.
Med et godt forhold til saldogruppene blir det enklere å planlegge skatten og holde oversikt i regnskapet, slik at du kan fokusere på å drive bedriften din videre.