Skattesats

Skattesats er prosenten du betaler i skatt på en bestemt type inntekt eller overskudd. Som ung gründer er det nyttig å forstå at denne prosenten kan variere med hvilke regler som gjelder for deg. For eksempel har et aksjeselskap (AS) en flat selskapskattesats på 22 %, mens et enkeltpersonforetak (ENK) typisk må betale progressiv personskatt med trinnskatt og trygdeavgift. Det gjør at den totale, effektive skatten ofte kan bli høyere enn 22 %.

Tre vanlige typer skattesatser

1. Nominell skattesats
   – Den offisielle eller «vedtatte» satsen. For aksjeselskap er denne 22 % i både 2024 og 2025.

2. Marginal skattesats
   – Satsen du betaler på den siste kronen du tjener. I Norge øker denne når inntekten blir høy, og kan være opptil 47,4 % (lønn, uten arbeidsgiveravgift) i 2025. For enkeltpersonforetak er trygdeavgiften høyere (10,9 % i 2025), og marginalskatten kan da komme opp mot 50,6 %.

3. Effektiv skattesats
   – Den gjennomsnittlige satsen på hele inntekten din. For eksempel: Tjener du 500 000 kroner og betaler 100 000 kroner i skatt, er effektiv skattesats 20 %.

Eksempel: Aksjeselskap vs. enkeltpersonforetak

Tenk deg at du driver et lite vaffelfirma og tjener 100 000 kroner i overskudd:

• Aksjeselskap (AS):
Da betaler selskapet 22 000 kroner i skatt (22 %). Når du tar ut penger til deg selv gjennom lønn eller utbytte, kommer det personlig skatt i tillegg. Samlet sett blir den effektive skatten høyere enn 22 %.

• Enkeltpersonforetak (ENK):
Du skatter som person, med progressiv trinnskatt og trygdeavgift (10,9 % i 2025). Totalt kan du ende opp med å betale 30–50 % i skatt, avhengig av dine andre inntekter og fradrag.

Hvorfor endres skattesatser?

• Statsbudsjettet:
  Hvert år justerer regjeringen skattesatser, fradragsgrenser og trygdeavgift. For 2025 settes for eksempel trinnskatten litt opp i trinn 3–5, og trygdeavgiften senkes for lønn og næringsinntekt.

• Arbeidsgiveravgift:
  Hvis du ansetter folk, skal bedriften betale arbeidsgiveravgift (0–14,1 %). I 2025 avvikles ekstra arbeidsgiveravgift for lønn over 850 000 kroner.

• Formuesskatt:
  Har du større verdier, kan du måtte betale formuesskatt. Innslagspunkt for kommunal formuesskatt er 1 760 000 kroner i 2025, med en sats på 0,525 %. Staten har egne satser som legges til.

Nyttige satser og grenser for 2025

• Alminnelig inntekt (person og AS): 22 %
• Trinnskatt (person): Opptil 17,7 %, fordelt på fem trinn. Maksimal marginalskatt (utenom arbeidsgiveravgift) er 47,4 %.
• Trygdeavgift (næringsinntekt): 10,9 %
• Arbeidsgiveravgift: 0–14,1 % (varierer geografisk). Ekstra arbeidsgiveravgift over 850 000 kroner er fjernet fra 2025.
• Maksimal marginalskatt (inkl. arbeidsgiveravgift): ca. 53,9 %
• Formuesskatt: 0,525 % kommunal + 0,475 % statlig (i trinn 1) for formuer over 1 760 000 kroner.

Fradrag og grenser du bør kjenne til

• Personfradrag: 108 550 kroner i 2025 (opp fra 88 250 kroner i 2024).
• Minstefradrag: 46 % av lønnsinntekt, med en øvre grense på 92 000 kroner.
• Trygdeavgiftens nedre grense: 99 650 kroner (2025) – tjener du under dette, slipper du trygdeavgift.

Kort oppsummert

• Skattesats er prosentandelen av inntekten din som går til skatt.
• Aksjeselskap skattlegges med en flat sats på 22 %, mens et enkeltpersonforetak gjerne har en progressiv sats som kan bli betydelig høyere, på grunn av trinnskatt og trygdeavgift.
• Marginalskatt øker med inntekten. Når du tjener mye, må du betale mer av den øverste delen av inntekten.
• Formuesskatt, arbeidsgiveravgift, og fradrag påvirker også hvilken skattesats du ender opp med.
• Følg med på nye statsbudsjetter hvert år for å se hvilke endringer som gjelder deg.
• Bruk gjerne et regnskapsprogram eller økonomisystem for å holde orden på hva du skylder og hvilke fradrag du kan få.

Å ha greie på de vanligste skattesatsene gjør det enklere å unngå overraskelser. Du finner detaljerte og oppdaterte satser hos
• Skatteetaten
• Regjeringen
• Gjennom ulike veiledningsartikler for småbedrifter

Med denne kunnskapen kan du planlegge økonomien bedre. Lykke til!