Når du driver et aksjeselskap (AS), vil du ganske raskt møte spørsmålet: Hvordan skal du håndtere bilutgifter? Denne artikkelen gir en enkel forklaring på hva du bør vite om privatbil vs. firmabil, dokumentasjonskrav, samt noen oppdaterte skatteregler for 2024/2025. Vi har lagt inn presise satser og tips, slik at du lettere kan styre unna unødvendige skattetrøbbel.
1. Skal du bruke firmabil eller privatbil?
Firmabil
• Bilen er eid eller leaset av selskapet.
• Selskapet dekker alle kostnader: drivstoff, forsikring, service osv.
• Bruker du firmabilen privat, må du betale skatt for denne fordelen (fordelsbeskatning).
Privatbil
• Du kjører din egen bil i jobbsammenheng.
• Du får kilometergodtgjørelse (bilgodtgjørelse) for yrkeskjøring, men du må selv dekke bilens grunnkostnader, som drivstoff og vedlikehold.
• Fra 2024/2025 er skattefri sats på 3,50 kr/km. Alt over dette er skattepliktig.
• Kjøring til og fra jobb (altså hjem–arbeidssted) regnes ikke som skattefri yrkeskjøring.
2. Viktige bilutgifter du bør ha kontroll på
Hvilke utgifter du kan føre i selskapet avhenger av om du har firmabil eller bruker privatbil. Her er de vanligste:
-
Drivstoff/strøm:
– Firmabil: Selskapet fører kvitteringer i regnskapet (konto for drivstoff/strøm).
– Privatbil: Du får bare kilometreregning (3,50 kr per km). Du kan ikke føre opp bensin, service eller andre bilutgifter på selskapet. -
Service og vedlikehold:
– Firmabil: Selskapet fører regningen.
– Privatbil: Du dekker selv. -
Bompenger og parkering:
– Firmabil: Du kan føre dette på selskapet, men dokumenter formålet (f.eks. kundemøte).
– Privatbil: Du kan få dekket bompenger og parkering ifm. yrkeskjøring, men må dokumentere dato, sted og formål. -
Forsikring:
– Firmabil: Forsikres på selskapet.
– Privatbil: Du forsikrer selv.
3. Skatt og fradrag (oppdatert 2024/2025)
a) Skattefri kilometergodtgjørelse
Når du bruker privatbil i selskapssammenheng, kan du få skattefri godtgjørelse på 3,50 kr per km (2024/2025). Alt over 3,50 kr blir skattepliktig, og du må ha dokumentasjon (f.eks. kjørebok) som sier hvor du kjørte, antall km og formålet med turen.
Husk at daglig reise til og fra kontoret ikke kan føres som yrkeskjøring.
b) Fordelsbeskatning ved firmabil
Når aksjeselskapet eier eller leaser bilen, og du som ansatt bruker den også privat, skal du beskattes for denne fordelen. Standardberegningen (for personbiler) er:
- Finn bilens listepris som ny (inkl. ekstrautstyr).
- Om bilen er over tre år (pr. 1. januar), trekk fra 25 % av listeprisen.
- Deretter:
• 30 % av listepris inntil 362 300 kr (2025-beløp).
• 20 % av overskytende. - Fordel dette beløpet utover 12 måneder for den månedlige fordelen som legges på lønnen din.
Dersom du dokumenterer mer enn 40 000 km yrkeskjøring i året, gis det ytterligere reduksjoner i grunnlaget.
c) MVA-fradrag
Hovedregelen er at du ikke kan trekke fra merverdiavgift på bilkostnader til vanlig personbil (hvite skilter). Det eksisterer noen unntak for varebiler med grønne skilter, men for de fleste personbiler er det ingen mva-fradrag.
4. Kjørebok — din beste venn
Uansett om du har firmabil eller bruker privatbil i yrket, bør du føre en enkel kjørebok. Den skal vise:
- Dato og formål (f.eks. “Møte med kunde X”)
- Start- og stoppunkt for reisen
- Antall kjørte kilometer (f.eks. Google Maps)
- Navn på eventuelle passasjerer (hvis du krever passasjertillegg)
En presis kjørebok er et krav for å kunne dokumentere at kjøringen faktisk er jobbreiser, og dermed fradrags- eller godtgjørelsesberettiget.
5. Vanlige feil og hvordan unngå dem
-
Blande privat og selskapets utgifter:
Sørg for at du ikke fører drivstoff på firmaet når du kjører privatbil. Da risikerer du skattesmell. -
Mangel på dokumentasjon:
Fører du ikke kjørebok eller glemmer kvitteringer, kan Skatteetaten avvise fradrag eller kreve ekstra skatt. -
Glemmer beskatning på privat firmabilbruk:
Bruker du firmabil privat, skal du skattlegges. Hvis du ikke innberetter dette, kan du få en smell i etterkant. -
Overser regelen om å trekke fra 25 % av listepris:
For biler eldre enn tre år per 1. januar, kan sum grunnlag for fordelsbeskatning reduseres med 25 %. Ikke glem dette om du har en bil av eldre dato.
6. Praktiske tips
• Sammenlign firmabil og privatbil:
Regn på hva det koster å ha firmabil med fordelsbeskatning, versus å få kjøregodtgjørelse ved privatbil.
• Bruk digitale verktøy:
Kjørebok-apper og e-bilag for kvitteringer er gull verdt for å spare tid og unngå rot.
• Elbil i selskapet:
Skal du føre strøm som “drivstoff”, må du dokumentere faktisk forbruk (f.eks. via en smartlader). Lader du hjemme uten smartmåling, kan du miste fradragsmuligheten for energikostnadene.
• Sjekk bom- og parkeringskvitteringer:
For små utgifter uten kvittering kan du lage et eget skjema i Excel, signere og legge ved i regnskapet.
7. Oppsummering
Bilutgifter i et aksjeselskap koker ned til:
- Valget mellom firmabil versus privatbil.
- Presis dokumentasjon (kjørebok, kvitteringer).
- Oppdaterte satser for godtgjørelse (3,50 kr fra 2024).
- Å huske fordelsbeskatning på privat bruk av firmabil.
- Holde tungen rett i munnen når det gjelder mva- og skatteregler.
Bruk litt tid på å regne ut hva som lønner seg for akkurat deg og din bedrift. Med skikkelig dokumentasjon og oversikt over reglene slipper du ubehagelige skatteoverraskelser og kan kjøre videre med god samvittighet. Lykke til!