For mange som driver et enkeltpersonforetak, er bilen en viktig del av hverdagen. Men hvor mye kan du trekke fra, hvordan holder du oversikt, og hva skjer hvis du bruker bilen privat? Her får du en oppdatert og enkel forklaring på reglene for 2024–2025, slik at du kan velge løsningen som passer best for deg.
1. Privat bil eller firmabil?
Du har i hovedsak to valg:
- Bruke privat bil og få fradrag med en fast sats (kilometergodtgjørelse).
- Registrere (eller lease) bilen i foretaket som en «yrkesbil» og kreve faktiske bilutgifter.
Hvilket alternativ som er rett, avhenger som oftest av hvor mye du kjører i jobbsammenheng.
2. Alternativ A: Kjører du under 6.000 km i næring per år?
Hvis du i løpet av året kjører under 6.000 km for foretaket eller hvis næringskjøring utgjør mindre enn halvparten av total kjøring, kan du bruke en fast kilometersats:
• 3,50 kr per km (gjelder for 2024 og 2025)
• +1 kr ekstra per km ved tilhenger eller passasjer
• I tillegg kommer bompenger, parkering, ferge og piggdekkavgift som er knyttet til kjøringen i næring.
Som privatperson eier du da bilen, og alle faktiske kostnader (drivstoff, forsikring, service osv.) dekkes av deg selv. Du kan med andre ord ikke føre disse kostnadene i regnskapet: de er allerede inkludert i satsen på 3,50 kr.
Slik fører du det
- Før opp antall kilometer du kjører i næring hver måned (eller så ofte du ønsker) med satsen 3,50 kr.
- Opprett et bilag i regnskapet på f.eks. «7080 Bruk av privat bil i næring».
- Legg ved kjørebok eller annen dokumentasjon (Excel, kjørebok-app eller fysisk kjørebok).
Viktig å huske
• 6.000 km gjelder totalt i næring på ett år.
• Du kan ikke ta med reiser mellom hjemmet ditt og kontoret (regnes som privat).
• Har du en eller flere passasjerer i bilen på en jobbtur, kan du legge til 1 kr ekstra per km.
3. Alternativ B: Kjører du mer enn 6.000 km i næring per år?
Hvis du kjører over 6.000 km i næring per år eller bruker bilen over 50 % i foretaket, kan du ikke lenger bruke kilometersatsen på 3,50 kr. Da må du føre bilen som en «yrkesbil» i regnskapet. Det betyr:
- Alle faktiske bilutgifter regnskapsføres i foretaket:
• Drivstoff
• Forsikring
• Vedlikehold og reparasjoner
• Bompenger, parkering og fergereiser ved kjøring i næring - Hvis du også bruker bilen privat, blir du fordelsbeskattet i skattemeldingen basert på bilens listepris. Med andre ord:
• Foretaket betaler utgiftene dine.
• Du beskattes for å bruke bilen privat.
Selv med privat bruk kan du likevel føre alle faktiske bilutgifter i foretaket (unntatt bom, ferge og parkering på private turer). Disse private kjøreutgiftene dekker du i praksis gjennom fordelsskatt (en kalkulert sum basert på bilens verdi).
Dokumentasjon av kostnader
• Oppbevar kvitteringer, fakturaer og eventuelt servicehefte.
• Før alt i regnskapet når du kjøper drivstoff, reparerer eller forsikrer bilen.
• Normalt ingen krav om kjørebok for kilometer i seg selv, men det kan likevel være lurt å dokumentere fordeling mellom privat og næring for egen oversikt og mulige kontroller.
4. Kjørebok og dokumentasjon
Uansett hvilket alternativ du bruker, er god dokumentasjon alfa og omega. En kjørebok kan føres i egen notisblokk, Excel eller i en egen app. Den må inneholde:
• Dato for kjøringen
• Hvor du kjørte fra og til
• Antall kilometer
• Formål med turen (hvilken kunde eller leverandør du besøkte)
Hvis du ikke dokumenterer kjøringen din, kan du få problemer ved eventuelle kontroller fra Skatteetaten.
5. Overføring av privat bil til foretaket
Hvis du allerede eier en bil privat og bestemmer deg for at den skal inngå i foretaket (alternativ B), må du formelt gjennomføre et «kjøp» fra deg selv til enkeltpersonforetaket.
• Sett en fornuftig bruktpris i henhold til markedsverdi.
• Før dette som et kjøp i regnskapet med en enkel kjøpekontrakt som dokumentasjon.
• Du trenger i prinsippet ikke omregistrere den hos Statens Vegvesen hvis du ikke vil, men sjekk at forsikringen og annen dokumentasjon er i orden.
6. Elbil, varebil og særregler
• Varebil i klasse 2 (grønne skilter) kan ha egne gunstige regler for mva-fradrag og privat bruk.
• Elbil: Strøm fra hurtiglader kan føres som drivstoff hvis bilen eies av foretaket. Lading hjemme krever at du kan dokumentere forbruket til jobbturer, f.eks. via en smartlader.
• Tilhenger, passasjer o.l.: Du kan legge til 1 kr per km i tillegg til satsen på 3,50 kr når du kjører privat bil i næring med tilhenger, passasjer eller kjøring på skogs- og anleggsveier.
7. Oppsummering
• Under 6.000 km i næring (eller under 50 % bruk i næring):
– Bruk privat bil.
– Få fradrag basert på 3,50 kr per km (2024–2025).
– Dokumenter kjøringen med kjørebok.
• Over 6.000 km i næring (eller over 50 % bruk i næring):
– Bilen settes i foretaket.
– Alle bilutgifter føres i regnskapet.
– Du beskattes for privat bruk (fordelsbeskatning).
Begynn gjerne med alternativ A dersom du er usikker, og før nøyaktig kjørebok i et par måneder. Hvis du ser at du kjører mye for foretaket, kan det hende alternativ B blir mest lønnsomt for deg. I tvilstilfeller er det lurt å kontakte en autorisert regnskapsfører eller sjekke Skatteetatens nettsider for de nyeste reglene.
Lykke til med bilhverdagen! Husk at riktig dokumentasjon og klare rutiner gjør regnskapet enklere – og hjelper deg å unngå unødige bekymringer når skatten skal gjøres opp.