Kjøregodtgjørelse 2025: Statens satser og lovkrav 🚗💸
Starter du din første bedrift og bruker egen bil til kundebesøk, leveranser eller hente varer? Da er kjøregodtgjørelse noe av det smarteste du kan få på plass. I denne guiden lærer du:
- hvilke satser som gjelder i 2025
- hvordan de påvirker likviditeten din
- kravene til dokumentasjon og hvordan en digital kjørebok kan automatisere jobben
- vanlige fallgruver – og hvordan du unngår dem
Målet: null skattesmell, mindre papirrot og mer tid til å bygge businessen din.
1. To tall du må ha på hjernen
| Sats | Hva betyr det? | Skatt |
|---|---|---|
| 5,00 kr/km | Statens sats for å dekke alle bilkostnader | Alt over 3,50 kr/km er skattepliktig |
| 3,50 kr/km | Maks trekk- og skattefri sats | Ingen skatt hvis dokumentasjonskravet er oppfylt |
Huskeregelen: 5 – 3,5 = 1,5 kr/km som må rapporteres som lønn og belastes arbeidsgiveravgift.
2. Slik treffer satsene lommeboka di
Eksempel: Du kjører 3 000 km til kunder i 2025.
| Beløp | |
|---|---|
| Utbetalt (5,00 kr/km) | 15 000 kr |
| Skattefritt (3,50 kr/km) | 10 500 kr |
| Skattepliktig (1,50 kr/km) | 4 500 kr |
På de 4 500 kronene må du beregne forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift. Planlegg derfor cashflow og bilkostnader i budsjettet allerede nå.
Pensjon/OTP: Den skattepliktige delen inngår normalt i OTP-grunnlaget, med mindre innskuddsplanen din gjør unntak (jf. Visma‐kilden).
3. Dokumentasjonskravet – derfor er digital kjørebok gull verdt
Skatteetaten krever at all yrkeskjøring som skal dekkes skattefritt dokumenteres med:
- dato og klokkeslett
- start- og sluttadresse eller kilometerteller
- formål med turen
- antall kilometer
- eventuelle tillegg (passasjer, tilhenger osv.)
Uten gyldig kjørebok blir hele utbetalingen trekkpliktig – dyr lærdom! Bokføringsforskriften sier at slik dokumentasjon skal oppbevares i minst 5 år.
En digital kjørebok med GPS-sporing kan:
- loggføre turene automatisk
- lagre data i skyen (trygt for revisjon)
- sende tallene rett til regnskapsprogrammet ditt
- beregne skattefri og skattepliktig del på sekunder
Erfaringstall: Mange økonomisystemer tilbyr ferdige integrasjoner. Det er vanlig å sette dette opp på under en time, men faktiske tidsbruk varierer.
4. Oppskriften: Slik får du ordningen på plass før lunsj ☕
| Trinn | Tid | Resultat |
|---|---|---|
| Legg inn klausul om kjøregodtgjørelse i arbeidsavtalen (gjelder også deg selv som daglig leder) | 5 min | Unngår krangling senere |
| Velg digital kjørebok/app og koble til regnskapsprogrammet | 20 min | Automatikk fra dag 1 |
| Registrer satser: 5,00 / 3,50 kr + relevante tillegg | 5 min | Korrekte tall i lønnssystemet |
| Test én tur og sjekk eksport til lønn | 10 min | Fanger feil før de koster penger |
| Legg månedlig godkjenning av turer i kalenderen | 5 min | Forutsigbar cashflow |
Totalt: ca. 45 minutter.
5. Tilleggssatser du ikke vil gå glipp av
Disse kan også utbetales skattefritt når de er korrekt dokumentert:
| Tilleggstype | Sats 2025 |
|---|---|
| Passasjer | 1,00 kr/km per passasjer |
| Tilhenger | 1,00 kr/km |
| Skogs-/anleggsvei | 1,00 kr/km |
| Drivstofffylling med bompengeavgift inkludert* | 0,10 kr/km |
*Dette tillegget er omtalt i statens særavtale (Visma‐kilden). Ikke alle arbeidsgivere tilbyr det, så avtal det eksplisitt.
6. Hva om du bruker andre kjøretøy?
Skatteetaten har egne trekkfrie satser når du bruker noe annet enn bil:
| Kjøretøy | Trekkfri sats 2025 |
|---|---|
| Motorbåt | 7,50 kr/km |
| Snøscooter / ATV | 10,00 kr/km |
| Tung MC (> 125 ccm) | 2,95 kr/km |
| Moped / lett MC / andre motoriserte fremkomstmidler | 2,00 kr/km |
Husk: Statens sats på 5,00 kr/km gjelder kun bil/elbil.
7. Arbeidsreise vs. yrkeskjøring – skill riktig
| Type reise | Eksempel | Godtgjørelse? |
|---|---|---|
| Arbeidsreise | Hjem ↔ kontor | Nei (kan gi reisefradrag) |
| Yrkeskjøring | Kundebesøk, varelevering | Ja, statens satser |
Feil klassifisering kan gjøre hele godtgjørelsen trekkpliktig. I den digitale kjøreboken bør du derfor krysse av yrkeskjøring for hver tur.
8. Fradrag for deg som ansatt (eller enkeltpersonforetak)
Bruker du egen bil i jobb, men mottar ingen eller lavere godtgjørelse enn 3,50 kr/km? Da kan du føre fradrag i skattemeldingen etter samme satser. Merk at fradraget inngår i minstefradraget, så det gir bare effekt hvis totale fradrag overstiger minstefradragsbeløpet (Skatteetaten).
9. Typiske fallgruver (og hvordan du hopper over dem)
| Fallgruve | Konsekvens | Løsning |
|---|---|---|
| Blander arbeidsreise med yrkeskjøring | Hele beløpet kan bli skattepliktig | Skill tydelig i kjøreboken |
| Glemmer passasjer- og tilhengersatser | Penger blir liggende | Legg inn sjekkpunkt i rutinen |
| Betaler 5,00 kr/km uten å rapportere 1,50 kr | Skattesmell + renter | Lønnssystem som kalkulerer automatisk |
| Ingen kjørebok / manglende detaljer | Skatteetaten kan underkjenne alt | Digital GPS‐logg lagres 5 år |
| Glemmer OTP‐unntak | Unødvendige pensjonskostnader | Sjekk innskuddsplanen din |
10. FAQ for deg som er ny i gamet
Må jeg følge statens sats?
Nei. Du kan avtale lavere eller høyere sats, men 3,50 kr/km er uansett maks trekkfritt.
Får jeg feriepenger av kjøregodtgjørelsen?
Nei, bilgodtgjørelse inngår ikke i feriepengegrunnlaget (jf. ferieloven).
Kan jeg trekke fra bompenger?
Ja, men utenfor satsen. Refunderes etter faktiske kostnader mot kvittering.
Hva med elbil – samme satser?
Ja. Bil og elbil behandles likt både i statens sats og i skattereglene.
11. Sjekkliste – print, heng opp, vinn dagen ✅
- Kjøregodtgjørelse definert i arbeidsavtale
- Digital kjørebok satt opp og testet
- Riktige satser (5,00 / 3,50 kr + riktige tillegg) lagt inn
- Distinkt skille mellom arbeidsreise og yrkeskjøring
- Månedlig godkjenning & lønnskjøring i kalenderen
- Bom- og parkeringskvitteringer lagres separat
TL;DR
- 5,00 kr/km utbetalt, 3,50 kr/km trekkfritt.
- Dokumentasjon er alfa og omega – bruk digital kjørebok og oppbevar data i 5 år.
- Planlegg likviditet: trekkpliktig del gir skatt og arbeidsgiveravgift.
- Få rutiner på plass nå, så slipper du stress i 2025.
Spørsmål? Legg igjen en kommentar eller ta kontakt i chatten. God tur og god business! 🚀