Skattefradrag for gründere

Skattefradrag for gründere

Har du akkurat startet et nytt selskap og drømmer om å få med deg investorer på laget? Skattefradragsordningen for investering i oppstartsbedrifter kan være en fantastisk måte å overbevise potensielle investorer om å satse på akkurat ditt selskap. Tenk på det som en form for “cashback” – investorene får litt penger tilbake i skattemeldingen, noe som reduserer risikoen deres og gjør det enklere for deg å hente inn kapital tidlig.

I denne artikkelen lærer du hvordan fradraget fungerer, hvilke krav som stilles til både selskap og investor, samt hvordan du kan unngå de viktigste fallgruvene. Alle regler og beløpsgrenser er basert på nyeste informasjon (etter 2020), slik at du er oppdatert!

Hva er skattefradraget?

Skattefradraget for investering i oppstartsbedrifter er en ordning som lar privatpersoner få redusert sin personlige skatt når de investerer i nye, norske selskaper. Dette er ment å oppmuntre vanlige folk til å sette penger i små og unge bedrifter. For deg som er gründeren, betyr det at flere kanskje tør å investere nettopp i din idé – fordi de får en “bonus” i form av redusert skatt.

Hovedpunkter om fradraget

• Investor kan trekke fra opp til 1 million kroner av investert beløp per år.
• Skattefordelen er normalt 22 % av det investerte beløpet. (På en investering på 1 million kroner kan man altså spare inntil 220 000 kroner i skatt.)
• Hver investor må sette inn minst 30 000 kroner per selskap for å få rett til skattefradraget.
• Selskapet kan totalt ta imot investeringer på opptil 5 millioner kroner i året som kvalifiserer til fradraget.

“Cashback”-effekten i praksis

La oss si at du nettopp har startet et klesselskap som selger hoodies i bærekraftig materiale. Du trenger 500 000 kroner for å produsere de første 1000 genserne. Hvis en privatperson investerer hele beløpet i selskapet ditt, får vedkommende et skattefradrag på 22 % av 500 000 kroner, altså 110 000 kroner. Dette er selve “cashback”-effekten: Investor får litt igjen på skatten, noe som gjør risikoen deres lavere, og du får de midlene du trenger.

Krav til selskapet ditt

For at investoren skal få dette fradraget, må selskapet ditt oppfylle en rekke betingelser:

1. Maks 6 år gammelt
   Selskapet kan ikke være eldre enn 6 år (inkludert stiftelsesåret).

2. Ikke for stort
   • Færre enn 25 årsverk.
   • Driftsinntekter eller balansesum under 40 millioner kroner.

3. Ikke i økonomiske vanskeligheter
   Selskapet skal ikke være under konkursbehandling, ha store betalingsproblemer eller på annen måte ligge tynt an økonomisk på investeringstidspunktet.

4. Minst 400 000 kroner i lønn
   I løpet av den fastsatte perioden (innen utgangen av året for kapitalforhøyelsen eller neste år) må selskapet ha et samlet lønnsgrunnlag (som danner grunnlag for arbeidsgiveravgift) på minst 400 000 kroner. Disse lønnskostnadene kan ikke komme fra investoren selv eller personens nærstående.

5. Nytegning av aksjer
   Investoren må kjøpe aksjene ved stiftelse av selskapet eller ved en nyemisjon. Aksjer kjøpt brukt fra eksisterende aksjonærer kvalifiserer ikke for fradraget.

6. Offentlig eierandel
   Offentlige organer kan ikke alene eller sammen kontrollere mer enn 24 % av kapitalen eller stemmerettsandelene i selskapet.

7. Rapportering
   Selskapet må rapportere korrekt i Aksjonærregisteroppgaven (RF-1086) med hendelsestypen “Stiftelse/nyemisjon i oppstartselskap”. Dette gjør at investor kan få fradraget forhåndsutfylt i sin skattemelding.

Krav til investoren (og nærstående)

1. Ny aksjonær
   Investoren (eller nærstående) kan ikke ha vært aksjonær fra før. Det vil si at ingen i investorens nærmeste familie eller selskap eiet av dem kan ha eid aksjer i dette selskapet.

2. Ingen ansettelse
   Hovedregelen er at verken investoren eller nærstående kan være, ha vært eller bli ansatt i selskapet i løpet av bindingstiden. Det har vært midlertidige unntak for ansatte i 2020 og 2021, men disse er tidsbegrenset.

3. Minst 30 000 kroner
   Investor må investere minst 30 000 kroner i selskapet for å få rett til fradrag, og kan maksimalt investere 1 million kroner per år og få fradrag for det.

4. Bindingstid
   Investor må eie aksjene i minst 3 år i tillegg til investeringsåret. Selges aksjene tidligere, blir ansett i selskapet eller mottar utbytte i bindingstiden, må fradraget tilbakeføres.

5. Gave, arv eller skilsmisse
   Overdras aksjene som gave, arv eller ved skilsmisse, tolkes det også som et brudd på bindingstiden, og fradraget må igjen tilbakeføres.

Registreringsdato avgjør bindingstidspunkt

Vær oppmerksom på at stiftelsesdato eller registreringsdato for nyemisjon i Foretaksregisteret avgjør hvilket inntektsår investeringen gjelder for. Bindingstiden begynner altså å løpe fra og med det året aksjene registreres, og inkluderer deretter de tre påfølgende kalenderårene.

Eksempel: Smoothie-startup

For å gjøre dette enda mer konkret, se for deg at du starter en smoothie-bar hvor alt er økologisk og sunt. Du er bare 17 år, men har allerede spart penger til utstyr og trenger mer kapital for å vokse.

1. Nyemisjon av aksjer
   Du bestemmer deg for å hente 300 000 kroner. Du gjør en emisjon og selger aksjer til en ny investor som aldri før har hatt eierandel i selskapet.

2. Investorens “cashback”
   Investoren legger inn 300 000 kroner. På slutten av året får hun et fradrag på 22 % av dette beløpet, altså 66 000 kroner, trukket fra skatten.

3. Lønnskrav
   Du ansetter noen venner som helpere, og sikrer at lønnsgrunnlaget når minst 400 000 kroner i løpet av perioden. Du ansetter ikke investoren eller dens nærstående, så dere unngår brudd på reglene.

4. Ingen utdeling av utbytte
   Du passer på å ikke betale utbytte til investoren i de første tre årene + investeringsåret. Dersom du gjør det, mister investoren fradraget og må betale det tilbake.

Mulige fallgruver og praktisk kompleksitet

Ordningen er attraktiv, men det er også viktig å vite at det finnes flere detaljer og krav som kan gjøre den komplisert. For eksempel kan det kreve ekstra administrativt arbeid å holde orden på aksjonærregisteroppgaven, dokumentere at ingen av vilkårene brytes og at lønnsgrunnlaget innfris rettidig. Også investorer som er i slekt med gründeren må passe på at nærståendebegrepet ikke hindrer dem i å få fradraget.

Tips for å tiltrekke flere investorer

1. Vis frem ordningen
   Mange er ikke klar over at de kan få skattefradrag ved å investere. Gjør det klart i pitch-decket ditt!

2. Ha kontroll på rapporteringen
   Dersom du ikke rapporterer riktig i Aksjonærregisteroppgaven, kan investoren miste fradraget.

3. Planlegg for vekst
   Sørg for at du ikke trenger å gi utbytte eller endre eierstruktur i bindingstiden. Tenk langsiktig når du setter betingelser for nye investorer.

4. Husk minimums- og maksimumsgrenser
   Sjekk at investorene legger inn fra 30 000 til 1 million kroner hver, og at selskapet samlet ikke tar imot mer enn 5 millioner kroner under ordningen per år.

Oppsummering

Skattefradragsordningen for investering i oppstartsbedrifter fungerer som en “cashback” for investoren: De får igjen en andel av beløpet på skatten, noe som senker risikoen og gjør gründerselskapet mer attraktivt. For deg som en ung gründer, kan dette være gull verdt når du skal bygge opp bedriften og trenger frisk kapital.

Men husk at det også følger med flere betingelser: bindingstid, lønnskrav, krav til selskapets alder og størrelse samt rapporteringsplikt. Investoren eller dennes nærstående kan heller ikke ha vært aksjonær eller ansatt i selskapet fra før, og må vente minst tre år pluss investeringsåret for å slippe tilbakebetaling av fradraget.

Lykke til med gründereventyret! For flere spørsmål om skatt, regnskapsføring eller annet rundt oppstart, sjekk gjerne vår “Grunder”-seksjon i Snapbooks Help Center.