Hva er SkatteFUNN?
SkatteFUNN er en ordning der du kan få tilbake deler av kostnadene du har når du driver forskning og utvikling (FoU). Målet er å gjøre det lettere å teste innovative ideer og få frem nye produkter, tjenester eller teknologi.
Selv om du ikke har overskudd, kan du ofte få utbetalt støtten som et kontantbeløp. 19 % av prosjektkostnadene kan dekkes, opp til et fastsatt maksimalbeløp (avhenger av hva du faktisk bruker).
Hvem kan søke?
- Bedrifter som er skattepliktige til Norge og registrert i Brønnøysundregistrene.
- Nystartede selskaper med underskudd kan også få utbetalt støtten.
- Enkeltpersonforetak uten ansatte kan ikke få fradrag for ulønnet egeninnsats (du må kunne dokumentere faktisk lønn).
- Bedrifter som er eldre enn tre år og har tapt over halvparten av egenkapitalen, kan regnes som “foretak i vanskeligheter” og vil ikke få støtte.
Hvilke prosjekter kvalifiserer?
- Prosjekter med en reell FoU-utfordring, det vil si noe du ikke allerede har en kjent løsning på.
- Det kan handle om “eksperimentell utvikling” (prøve ut nye måter å lage et produkt eller en tjeneste på) eller “industriell forskning” (mer systematisk forskning med usikre resultater).
- Eksempler:
- Lage en ny type miljøvennlig emballasje
- Finne ny metode for behandling av avfall
- Utvikle en app med helt unike funksjoner
- Ren “vanlig” produktutvikling (små justeringer, rutinemessige forbedringer) teller ikke. Du må prøve noe nytt eller betydelig forbedret.
Hvordan fungerer det?
- Du planlegger et FoU-prosjekt – beskriv gjerne mål, metode og forventede resultater.
- Søknaden sendes til Forskningsrådet, som vurderer om prosjektet er rett type FoU.
- Hvis du får godkjenning, registrerer du kostnadene i skattemeldingen.
- Vanligvis får du 19 % av prosjektkostnadene som fradrag. Har du underskudd, får du beløpet utbetalt.
Eksempel fra virkeligheten
Tenk deg at du vil produsere biologisk nedbrytbare sugerør og investerer 200 000 kroner i å:
- Forske på nytt råmateriale.
- Teste kvalitet og holdbarhet.
- Redesign basert på testresultater.
Med godkjenning kan du få opptil 19 % (38 000 kroner) av disse kostnadene tilbake via skatteoppgjøret.
Husk søknadsfristen!
- Du kan søke hele året, men hvis du søker før 1. september, garanterer Forskningsrådet at søknaden blir behandlet innen nyttår. Da er du sikret fradrag for det inneværende året.
- Søknader etter 1. september behandles også, men det er ingen garanti for at du får svar i tide til å få fradrag samme år.
Vanlige misforståelser
- “Vi tjener ikke penger, så vi kan ikke få noe fradrag.”
→ Har du underskudd, får du isteden en utbetaling fra Skatteetaten. - “Prosjektet vårt er for lite.”
→ Så lenge det handler om ny eller vesentlig forbedret kunnskap, kan det kvalifisere. - “Vi er ikke en teknologibedrift.”
→ SkatteFUNN kan gjelde alle bransjer, så lenge det er reell forskning eller utvikling. - “Vi kan legge inn alle kostnader.”
→ Nei. Bare aktiviteter som direkte bidrar til FoU-prosjektet, kan tas med. Opplæring, markedsføring eller vanlig drift teller ikke.
Kombinere SkatteFUNN med andre støtteordninger
- Det er lov å få andre offentlige tilskudd (f.eks. Innovasjon Norge), men samlet støtte kan ikke overstige visse grenser (definert av EUs statsstøtteregler).
- Du bør ofte søke om andre tilskudd først, og SkatteFUNN etterpå. Hvis du overstiger maksimalt tillatt støtte, blir SkatteFUNN-fradraget avkortet.
Hvordan søke?
- Opprett en profil på Norges forskningsråds nettside og fyll ut søknadsskjemaet.
- Beskriv tydelig hva som er nytt med prosjektet, hvilken usikkerhet du skal finne svar på, og hvordan du skal jobbe systematisk.
- Lag et realistisk budsjett som viser kostnadene for selve FoU-aktivitetene.
- Send inn før 1. september for å være sikker på å få behandlet søknaden i tide.
Oppsummering
SkatteFUNN er en rettighetsbasert ordning som kan gi deg 19 % av FoU-kostnadene tilbake. Pass bare på at:
- Bedriften din er skattepliktig i Norge og ikke er et “foretak i vanskeligheter.”
- Prosjektet innebærer ny eller vesentlig forbedret kunnskap.
- Du søker før 1. september hvis du vil ha fradrag samme år.
For unge gründere kan dette være et supert verktøy for å teste og utvikle nye ideer – uten at du må ta all risiko alene. Lykke til!