Hva er en firmabil?
En firmabil er en bil som eies eller leases av bedriften din, og som du kan bruke i forbindelse med jobben. Du kan også bruke den privat hvis det er avtalt, men da må du som regel betale skatt av fordelen (privat bruk). Dette kalles ofte “fri bil” eller “naturalytelse”.
Sporadisk privat bruk
Det finnes et unntak som heter “sporadisk privat bruk”. Dette betyr at hvis du bruker firmabilen privat mindre enn 10 dager i løpet av året – eller kjører under 1000 km privat i løpet av året – trenger du ikke betale skatt på den private bruken.
Men så fort bruken overstiger 10 dager eller 1000 km, vil du bli fordelsbeskattet for hele perioden, ikke bare for de ekstra dagene.
Hovedregelen for beskatning (2025)
Når du kjører firmabil privat, regnes det som en skattepliktig fordel. For 2025 er reglene slik:
- Du tar utgangspunkt i bilens listepris som ny (pluss ekstrautstyr).
- Du regner 30 % av listeprisen opp til 362 300 kroner.
- For den delen av listeprisen som overstiger 362 300 kroner, bruker du 20 %.
Eksempel
Har firmabilen en listepris på 450 000 kroner, beregnes fordelen slik:
(0,3 × 362 300) + (0,2 × [450 000 - 362 300]) = årlig grunnlag.
For å få månedsgrunnlaget deler du dette beløpet på 12.
Husk: Kjøring mellom hjem og jobb regnes som privat bruk.
Unntaksregler (redusert listepris)
Det finnes noen justeringer dersom:
- Bilen er eldre enn tre år per 1. januar i inntektsåret.
- Du kjører over 40 000 km i forbindelse med jobb i løpet av året.
Oppfyller du én av disse, reduseres listeprisen til 75 % ved beregning av fordelen. Oppfyller du begge, reduseres den til 56,25 % av opprinnelig listepris.
Firmabil vs. kjøregodtgjørelse
Mange lurer på om de bør satse på firmabil eller kjøre privatbil mot kjøregodtgjørelse (kilometergodtgjørelse). Her er noen punkter å tenke på:
- Mye privat kjøring? Firmabil kan fort lønne seg hvis du kjører en del privat og vil slippe å dekke alle kostnader selv.
- Masse jobbreiser og lite privat kjøring? Da kan det være gunstig å kjøre egen bil og få kjøregodtgjørelse, fordi du da slipper å betale skatt på “fri bil”.
- Bilens verdi: Har du en dyr bil, kan firmabil ofte være gunstig fordi alle kostnader dekkes av bedriften, selv om du betaler fordelsbeskatning.
Det finnes flere kalkulatorer på nett, for eksempel hos Skatteetaten eller andre nettsteder, som kan hjelpe deg med å regne ut hva som passer best for deg.
Tips for bedrifter
- God oversikt: Sørg for å dokumentere all kjøring (kjørebok), slik at du kan vise hvor mye av kjøringen som er jobb og hvor mye som er privat.
- Inkluder kostnader riktig: Kostnader til drivstoff, vedlikehold og forsikring er vanligvis fradragsberettiget for selskapet. Bøter og andre forelegg er det som hovedregel ikke.
- Rapportering: Husk at privat bruk av firmabilen skal innberettes i a-meldingen hver måned, og firmaet må betale arbeidsgiveravgift av fordelen.
Kort oppsummert
• Firmabil kan være en praktisk løsning for deg og bedriften din, men privat bruk utløser som regel skatt.
• Bruker du firmabilen svært lite privat (under 10 dager/1000 km), kan du slippe denne skatten.
• Fordelsbeskatning beregnes normalt ved å ta 30 % av listeprisen opp til 362 300 kroner og 20 % av det som overskrider dette.
• Er bilen eldre enn tre år, eller kjører du mye i jobbsammenheng, kan grunnlaget reduseres.
• Vurder om du heller bør bruke privatbil med kjøregodtgjørelse. Ofte lønner dette seg hvis mesteparten av kjøringen er jobbrelatert og du ikke kjører så mye i helger og ferier.
Sørg for å snakke med en regnskapsfører eller en rådgiver hvis du er usikker. Da får du en løsning som passer nettopp din bedrift!