Konto 1500 brukes for å holde oversikt over penger som kunder skylder bedriften for leverte varer og tjenester. Dette er en av de viktigste kontoene for likviditetsstyring, og god oppfølging av kundefordringer er avgjørende for en sunn bedriftsøkonomi. Her lærer du alt om hvordan du håndterer kundefordringer riktig.
Hva er Kundefordringer?
Kundefordringer er penger som kunder skylder bedriften din. De oppstår når:
- Du har levert varer eller tjenester på kreditt
- Kunden ikke har betalt fakturaen ennå
- Det er avtalt betalingsbetingelser (f.eks. 14 dager)
- Du har sendt faktura, men betalingsfristen ikke er utløpt
Hvordan Brukes Konto 1500?
Debitering (når saldoen økes)
- Når du sender salgsfakturaer til kunder
- Ved bokføring av opptjente, ikke-fakturerte inntekter
- Når det påløper renter på forfalte kundefordringer
- Ved utstedelse av purregebyr
Kreditering (når saldoen reduseres)
- Når du mottar innbetalinger fra kunder
- Ved tap på fordringer som ikke kan inndrives
- Når du utsteder kreditnotaer
- Ved motregning mot leverandørgjeld (hvis kunden også er leverandør)
Se hvordan det fungerer i praksis
Eksempel 1: Normal salgstransaksjon
La oss si at du selger varer for 12.500 kr inkl. mva:
- Sender faktura:
- Debet 1500 Kundefordringer: 12.500 kr
- Kredit 3000 Salgsinntekt: 10.000 kr
- Kredit 2700 Utgående mva: 2.500 kr
- Mottar betaling:
- Debet 1920 Bankinnskudd: 12.500 kr
- Kredit 1500 Kundefordringer: 12.500 kr
Eksempel 2: Håndtering av tap på fordring
Kunde går konkurs, fordring på 5.000 kr må tapsføres:
- Bokføring av tapet:
- Debet 7830 Tap på fordringer: 5.000 kr
- Kredit 1500 Kundefordringer: 5.000 kr
Dette må du passe på
- Avstem kundefordringer mot reskontro minst månedlig
- Følg opp forfalte fordringer systematisk
- Ha gode rutiner for:
- Fakturering
- Purring
- Inkasso
- Tapsføring
- Vurder kredittid og -grenser for hver kunde
- Dokumenter alle avtaler og betalingsbetingelser
Vanlige tabber å unngå
- Vente for lenge med å sende fakturaer
- Manglende eller sen oppfølging av forfalte fordringer
- Dårlig dokumentasjon på leveranser og avtaler
- Feil i fakturering (beløp, mva, kunde-info)
- Manglende system for purringer
- For sen iverksetting av inkasso
Smarte tips
- Send fakturaer samme dag som levering
- Bruk elektronisk fakturering når mulig
- Ha faste rutiner for oppfølging
- Vurder forskuddsbetaling for nye kunder
- Bruk automatiske purrerutiner
- Lag månedlige aldersfordelte lister
- Sett av tid hver uke til oppfølging
- Vurder factoring for bedre likviditet
Oppsummert
God håndtering av kundefordringer er kritisk for:
- Bedriftens likviditet og kontantstrøm
- Redusert risiko for tap
- Effektiv drift og kundeoppfølging
- Korrekt regnskapsrapportering
Husk: Jo raskere du fakturerer og følger opp, desto bedre blir likviditeten og mindre risiko for tap!
Se også: