Konto 2400 - Leverandørgjeld er en kortsiktig gjeldspost i balansen som viser hvor mye bedriften skylder sine leverandører for mottatte varer og tjenester.
Hva er Leverandørgjeld?
Leverandørgjeld oppstår når:
- Bedriften mottar varer eller tjenester på kreditt
- Fakturaer fra leverandører ikke er betalt ennå
- Det er avtalt betalingsbetingelser med leverandør
- Kjøp er gjort med utsatt betaling
- Det foreligger ubetalte fakturaer
- Det er mottatt varer uten faktura
Hvordan Brukes Konto 2400?
Debitering (når saldoen reduseres)
- Ved betaling av leverandørfakturaer
- Ved mottak av kreditnota fra leverandør
- Ved avtalt motregning med leverandør
- Ved utnyttelse av kontantrabatter
- Ved korreksjoner av feilføringer
Kreditering (når saldoen økes)
- Ved mottak av fakturaer fra leverandører
- Ved bokføring av kjøp på kreditt
- Ved påløpte, ikke-fakturerte leverandørkostnader
- Ved registrering av tilleggsfakturaer
- Ved valutajusteringer (ved kursøkning)
Se hvordan det fungerer i praksis
Eksempel 1: Varekjøp på kreditt
Mottar faktura på varekjøp for 12.500 kr inkl. mva:
- Ved mottak av faktura:
- Debet 4300 Innkjøp varer: 10.000 kr
- Debet 2710 Inngående mva: 2.500 kr
- Kredit 2400 Leverandørgjeld: 12.500 kr
- Ved betaling av faktura:
- Debet 2400 Leverandørgjeld: 12.500 kr
- Kredit 1920 Bankinnskudd: 12.500 kr
Eksempel 2: Kreditnota og kontantrabatt
Mottar kreditnota på 2.500 kr inkl. mva og utnytter 2% kontantrabatt på restbeløp:
- Ved mottak av kreditnota:
- Debet 2400 Leverandørgjeld: 2.500 kr
- Kredit 4300 Innkjøp varer: 2.000 kr
- Kredit 2710 Inngående mva: 500 kr
- Ved betaling med kontantrabatt (på 10.000 kr):
- Debet 2400 Leverandørgjeld: 10.000 kr
- Kredit 1920 Bankinnskudd: 9.800 kr
- Kredit 8050 Finansinntekt (rabatt): 200 kr
Dette må du passe på
- Avstemmingsrutiner:
- Daglig oppdatering av leverandørreskontro
- Månedlig avstemming mot hovedbok
- Jevnlig aldersfordelt saldoliste
- Oppfølging av forfalte poster
- Betalingsbetingelser:
- Forfallsdatoer
- Kontantrabatter
- Kredittid
- Purrerutiner
- Dokumentasjon:
- Fakturaer og kreditnotaer
- Betalingsbilag
- Avstemminger
- Korrespondanse
Vanlige tabber å unngå
- Manglende avstemming mot leverandørspesifikasjon
- Feil periodisering av fakturaer
- Dobbeltregistrering av fakturaer
- Manglende oppfølging av forfalte poster
- Oversette kontantrabatter
- Feil håndtering av utenlandsk valuta
- Manglende dokumentasjon på korreksjoner
Smarte tips
- Før leverandørreskontro nøyaktig
- Avstem leverandørgjeld månedlig
- Følg opp forfallsdatoer systematisk
- Dokumenter alle transaksjoner grundig
- Hold orden på bilag og fakturaer
- Utnytt kontantrabatter der mulig
- Lag gode rutiner for fakturaflyt
- Planlegg betalinger for optimal likviditet
Oppsummert
God håndtering av leverandørgjeld sikrer:
- Korrekt regnskapsrapportering
- God likviditetsstyring
- Gode leverandørrelasjoner
- Effektiv økonomistyring
- Utnyttelse av betalingsbetingelser
Husk: God kontroll på leverandørgjeld er avgjørende for bedriftens likviditet og omdømme!
Se også: