Konto 2710 - Inngående merverdiavgift (høy sats) er en konto som brukes for å bokføre merverdiavgift på kjøp av varer og tjenester med høy sats (25%).
Hva er Inngående Merverdiavgift?
Inngående merverdiavgift er:
- MVA som bedriften betaler ved kjøp av varer og tjenester
- Fradragsberettiget for avgiftspliktige virksomheter
- Grunnlag for oppgjør med skattemyndighetene
- Forutsetning for avgiftspliktig virksomhet
- Del av det totale MVA-regnskapet
- Betinget av gyldig dokumentasjon
Hvordan Brukes Konto 2710?
Debitering (når saldoen økes)
- Ved bokføring av inngående MVA på fakturaer
- Ved import av varer og tjenester
- Ved korrigering av feilaktig MVA-behandling
- Ved etterberegning av MVA
- Ved justering av tidligere fradrag
Kreditering (når saldoen reduseres)
- Ved terminvis MVA-oppgjør
- Ved mottak av kreditnotaer
- Ved korreksjoner og justeringer
- Ved tilbakeføring av urettmessig fradrag
- Ved delvis fradragsrett
Se hvordan det fungerer i praksis
Eksempel 1: Varekjøp på faktura
Kjøper varer for 10.000 kr + MVA:
- Ved mottak av faktura:
- Debet 4300 Innkjøp varer: 10.000 kr
- Debet 2710 Inngående MVA: 2.500 kr
- Kredit 2400 Leverandørgjeld: 12.500 kr
Eksempel 2: Mottak av kreditnota
Mottar kreditnota på 2.500 kr + MVA:
- Ved bokføring av kreditnota:
- Debet 2400 Leverandørgjeld: 3.125 kr
- Kredit 4300 Innkjøp varer: 2.500 kr
- Kredit 2710 Inngående MVA: 625 kr
Eksempel 3: MVA-oppgjør
Ved terminoppgjør med fradragsberettiget MVA:
- Ved MVA-oppgjør:
- Debet 2740 Oppgjørskonto MVA: 50.000 kr
- Kredit 2710 Inngående MVA: 50.000 kr
Dette må du passe på
- Dokumentasjonskrav:
- Fullstendig faktura/salgsdokument
- Spesifisert MVA-beløp
- Selgers org.nummer
- Korrekt fakturaadresse
- Fradragsrett:
- Avgiftspliktig virksomhet
- Til bruk i virksomheten
- Dokumentert kostnad
- Tidspunkt for fradrag:
- Ved mottak av faktura
- Innen 3 år for tidligere perioder
- Korrekt periodisering
Vanlige tabber å unngå
- Fradragsføring uten gyldig dokumentasjon
- Feil MVA-sats på bokføringen
- Fradragsføring av ikke-fradragsberettiget MVA
- Manglende avstemming før MVA-oppgjør
- For sen fradragsføring
- Manglende kontroll av dokumentasjon
- Feil periodisering
Smarte tips
- Kontroller at MVA-satsen er korrekt
- Sjekk at dokumentasjonen oppfyller kravene
- Avstem kontoen månedlig
- Hold orden på bilag og fakturaer
- Følg med på endringer i MVA-regler
- Dokumenter vurderinger av fradragsrett
- Ha rutiner for kvalitetskontroll
- Arkiver dokumentasjon systematisk
Oppsummert
God håndtering av inngående MVA sikrer:
- Korrekt MVA-oppgjør og fradrag
- Riktig dokumentasjon
- Overholdelse av avgiftsregler
- Effektiv økonomistyring
- God likviditetsstyring
Husk: Fradragsrett for inngående MVA krever både gyldig dokumentasjon og at kjøpet er til bruk i avgiftspliktig virksomhet!
Se også: