Dette er kontoen du bruker for å sette av penger til skatt som du regner med å måtte betale, men som ikke er endelig beregnet ennå - altså et anslag på skatten din.
Hva er betalbar skatt?
Dette omfatter:
- Beregnet skatt for inneværende år
- Forventet skatt som ikke er endelig fastsatt
- Avsatt skatt før endelig skattemelding
- Estimert skattekostnad basert på årets resultat
- Midlertidig skatteberegning
- Periodisert skattekostnad
Når bruker du denne kontoen?
Du øker beløpet (krediterer) når:
- Du beregner årets forventede skatt
- Du setter av til forventet skatt ved delårsrapportering
- Du gjør skatteestimater ved periodeslutt
- Du avsetter til skattekostnad basert på resultat
- Du justerer avsetningen oppover
Du reduserer beløpet (debiterer) når:
- Skatten blir endelig fastsatt (overføres til konto 2501)
- Du må justere avsetningen nedover
- Du korrigerer tidligere beregninger
- Du overfører til betalbar skatt
Se hvordan det fungerer i praksis
Eksempel 1: Beregning av årets skatt
Selskapet har et foreløpig resultat før skatt på 1.000.000 kr:
- Ved årsavslutning (22% selskapsskatt):
- Debet 8300 Skattekostnad: 220.000 kr
- Kredit 2500 Betalbar skatt: 220.000 kr
- Når skatten blir fastsatt neste år:
- Debet 2500 Betalbar skatt: 220.000 kr
- Kredit 2501 Betalbar skatt, fastsatt: 220.000 kr
Eksempel 2: Justering av skatteestimat
Oppdaget at skattepliktig inntekt blir 100.000 kr høyere:
- Ved justering:
- Debet 8300 Skattekostnad: 22.000 kr
- Kredit 2500 Betalbar skatt: 22.000 kr
Dette må du passe på
- Beregningsgrunnlag:
- Skattepliktig resultat
- Permanente forskjeller
- Midlertidige forskjeller
- Skattemessige disposisjoner
- Dokumentasjonskrav:
- Beregninger og estimater
- Grunnlag for vurderinger
- Avstemming mot regnskap
- Periodisering:
- Korrekt periodisering av skattekostnad
- Løpende vurdering av estimater
- Justering ved ny informasjon
Vanlige tabber å unngå
- Å sette av for lite til skatt
- Å glemme skatteplanlegging
- Å blande med andre skattekontoer
- Å miste oversikt over avsetninger
- Å overse endringer i skatteregler
- Å neglisjere løpende vurdering av estimater
Smarte tips
- Samarbeid tett med regnskapsfører om beregningen
- Sett av en sikkerhetsmargin i estimatet
- Følg med på skatteendringer og nye regler
- Hold god orden på dokumentasjon
- Planlegg skattebetalingen i god tid
- Gjør løpende vurderinger gjennom året
- Bruk historiske tall som referanse
- Dokumenter alle forutsetninger
Oppsummert
Denne kontoen er viktig fordi:
- Den hjelper deg å planlegge skattebetalingen
- Den viser hva du forventer å betale i skatt
- Den gjør det lettere å budsjettere
- Den sikrer korrekt periodisering
- Den gir grunnlag for likviditetsplanlegging
Husk: Det er bedre å sette av litt for mye enn for lite - skatt er en lovpålagt forpliktelse som må betales!
Se også: