En Aksjesparekonto (ASK) er en spesiell konto for privatpersoner som ønsker å investere i aksjer og aksjefond innen EØS. Fordelen er at du kan kjøpe og selge underveis uten å betale skatt på gevinsten umiddelbart. I stedet blir skatten utsatt til du tar ut mer enn du opprinnelig har satt inn (ofte kalt “kostpris” eller “innskutt beløp”).
Under finner du en oppdatert og mer detaljert forklaring av hvordan ASK fungerer, hvilke fordeler og potensielle fallgruver som finnes, og hvorfor dette kan være relevant for deg som ung gründer.
Slik fungerer det
• Du setter inn penger (kostpris) på Aksjesparekontoen din.
• Du kan kjøpe rettighetspapirer som:
– Norske og utenlandske børsnoterte aksjer innenfor EØS
– Aksjefond med minst 80 % aksjeandel, hjemmehørende i EØS
• Gevinster (verdistigning) og utbytte beskattes ikke med en gang. Skatten kommer først når du tar ut penger fra ASK som overskrider det du har satt inn totalt.
• Fra og med 2025 er satsen for skattepliktig uttak 37,84 %, men husk at denne kan endres av politiske vedtak.
Overgang fra vanlig konto til ASK
Hvis du allerede har aksjer eller aksjefond på en vanlig konto, må du være oppmerksom på at det ofte utløses skatt på en eventuell gevinst når du flytter disse over til ASK (realisasjon). I overgangsårene 2017–2019 fantes spesielle regler som tillot flytting uten beskatning, men disse gjelder ikke lenger.
Har du derimot allerede en ASK, kan du flytte den til en annen tilbyder uten å utloste skatt, så lenge dette gjøres “med skattemessig kontinuitet” (den opprinnelige kostprisen og skjermingsfradraget flyttes med).
Fordeler for unge gründere
- Skatteutsettelse: Du betaler ikke løpende skatt på gevinster eller utbytte så lenge beløpet blir værende på kontoen. Det betyr at du kan reinvestere mer av overskuddet underveis.
- Fleksibelt uttak: Du kan når som helst ta ut summen du har satt inn (kostprisen) skattefritt. Dersom du trenger penger raskt (for eksempel til en ny investering i bedriften), har du enkel tilgang.
- Langsiktig og oversiktlig: ASK gir deg en langsiktig sparekanal ved siden av bedriften din. Du kan investere i ulike markeder og fond uten å måtte bekymre deg for årlige skattesmell på gevinster.
Skatt og utbytte
• Skatt ved uttak: Først når du tar ut mer penger fra ASK enn du har satt inn, anses det som overskytende uttak og utløser skatteplikt på gevinsten.
• Utbytte: Har du aksjer eller aksjefond som gir utbytte, blir disse midlene ført inn på Aksjesparekontoen. Du betaler ikke skatt på utbyttet før du tar ut mer enn de innskutte midlene og skjermingsfradrag.
• Skattesats: Per 2025 er satsen 37,84 % for skattepliktig gevinst. Denne kan endres over tid, så følg med på oppdatert informasjon fra skattemyndighetene.
Skjermingsfradrag
Skjermingsfradraget skal hindre at du betaler “for mye” i skatt på avkastningen din. Fradraget beregnes ved at:
• Du ser på laveste saldo (innskudd) på kontoen i løpet av året.
• En årlig skjermingsrente multipliseres med denne saldoen.
• Summen gir deg et fradrag som reduserer din skattepliktige gevinst.
Eksempel: Har du en innskutt saldo på 10 000 kroner, men i året gjør uttak ned til 8 000, er 8 000 kroner den “laveste saldoen”. Skjermingsfradraget beregnes da av 8 000 kroner. Dersom det gjenstår ubenyttet skjermingsfradrag fra tidligere år, kan det også inngå for å redusere skatten din ytterligere.
Fradrag for tap
Om du selger aksjer eller aksjefond inne i ASK med tap, får du ikke direkte fradrag med en gang. Tap kommer først til fradrag når:
• Du har solgt den aktuelle aksjen/fondet helt ut av ASK og realisert tapet, eller
• Du avslutter (sletter) hele Aksjesparekontoen.
For unge gründere kan det være viktig å huske på dette, spesielt dersom du planer å “ta et tap” i regnskapet for å redusere skatt i et bestemt år.
ASK og bedriftshverdag
• Kun for privatperson: ASK er en personlig konto, og du kan ikke bruke den til å investere i ditt eget (ikke-børsnoterte) firma.
• Ekstra sparekanal: Dersom du tar ut lønn eller utbytte fra bedriften din, kan du plassere deler av dette privat i ASK. På den måten kan du bygge personlig kapital samtidig som du driver selskapet videre.
• Overførbarhet: Du kan gi bort ASK i sin helhet til andre, eller la den arves, noe som kan være relevant om du planlegger videre generasjonsskifte i framtiden.
Mulige fallgruver
- Skatt ved flytting fra normal konto: Flytting av aksjer/fond til ASK kan utløse skatt om du har en latent gevinst.
- Tap utløses ikke før salg eller full avslutning: Du kan ikke føre opp tap løpende.
- EØS-krav: Aksjer og fond må være hjemmehørende i EØS og ha minst 80 % aksjeandel (fond). Sjekk alltid at et verdipapir oppfyller kravene før du kjøper det til ASK.
Oppsummering
En Aksjesparekonto lar deg investere i aksjer og aksjefond uten å betale løpende skatt på gevinster og utbytte. Det er en fleksibel løsning for unge gründere som vil bygge opp egen sparing, siden du kan ta ut det opprinnelige innskuddet skattefritt ved behov. Samtidig er det viktig å være klar over reglene rundt fradrag for tap, skjermingsfradrag og skatteplikt ved uttak som overstiger kostprisen.
Dersom du er usikker på reglene eller vil vite mer om hvordan du skal føre dette i ditt regnskapsprogram eller økonomisystem, bør du kontakte en rådgiver eller regnskapsfører. På den måten sikrer du at du drar maksimal nytte av skattefordelene og unngår ubehagelige overraskelser ved feil håndtering av kontoen.