Aktivering

Hva betyr “aktivering”?

“Aktivering” i regnskap betyr at du fører et kjøp som en eiendel i balansen i stedet for å koste det rett ut i resultatregnskapet med én gang. Du gjør dette når:

1. Det du kjøper skal brukes i bedriften (ikke for videresalg).
2. Beløpet overstiger en viss terskel – som for de fleste vil være enten 15 000 kr (for kjøp i 2023 eller tidligere) eller 30 000 kr (gjelder nye kjøp fra 2024).
3. Eiendelen har en forventet levetid på minst tre år.

Ved å aktivere eiendelen fordeler du kostnaden over den tiden du faktisk bruker den, i stedet for å føre alt som en engangskostnad.

Hvorfor er dette viktig?

1. Rettvisende regnskap
   Ved å spre kostnaden over flere år blir regnskapet mer nøyaktig. Kjøper du for eksempel en dyr maskin, unngår du å “overbelaste” resultatet i det året du gjorde innkjøpet.

2. Langsiktig verdi
   Noen eiendeler, som en varebil eller en maskin, varer gjerne lengre enn ett år. Aktivering viser denne varige verdien i bedriftens balanse.

3. Skatt og regler
   Norsk regelverk fastsetter at ting brukt i virksomheten, over andre grenser for pris og levetid, skal aktiveres og avskrives. Dette hindrer at man tar hele kostnaden på én gang for noe som brukes over tid.

Et konkret eksempel

La oss si at du kjøper en varebil for 68 000 kroner i 2024:

• Prisen er over den nye grensen for aktivering (30 000 kr).
• Du planlegger å bruke den i minst tre år.

Dermed må du aktivere varebilen i balansen, for eksempel under “Varebil” eller “Driftsmidler”. Hvert år tar du en avskrivning, altså en planmessig reduksjon i bokført verdi, frem til den er helt nedskrevet eller selges.

Viktige punkter å huske

1. Samling av relaterte kjøp
   Hvis du kjøper flere ting som hører naturlig sammen (f.eks. flere datamaskiner til et kontor) rundt samme tid, bør du se totalbeløpet under ett. Hvis summen overstiger terskelen, skal dette i utgangspunktet behandles som én aktivering.

2. Levetid på minst tre år
   Er gjenstanden forventet å vare kortere enn tre år, kan du vanligvis kostnadsføre den umiddelbart – selv om prisen er over terskelen.

3. Direkte utgiftsføring ved småbeløp
   Koster noe under grensen (for eksempel en kontorstol til 2 000 kr), kan du kostnadsføre dette direkte i resultatregnskapet.

Avskriving (årlig kostnadsføring)

Når du har aktivert en eiendel, skal du avskrive den hvert år for å gjenspeile verditapet over tid. For små foretak er det vanlig å følge de såkalte “skattemessige saldoavskrivningene”. Det innebærer at du hvert år fører opp en viss prosentandel av restverdien som kostnad. For varebiler er dette ofte 24 %, mens for kontormaskiner er prosentsatsen 30 %.

Det finnes også regnskapsmessige metoder der du selv velger avskrivningsplan, men små foretak kan vanligvis velge de skattemessige reglene for å slippe kompliserte særregler.

Hvordan komme i gang?

1. Finn riktig terskel
   Sjekk hvilken beløpsgrense som gjelder for kjøpsåret (15 000 kr eller 30 000 kr).

2. Bruk regnskapsprogram
   Mange moderne økonomisystemer kan automatisk håndtere aktivering og årlige avskrivninger. Du fører bare inn kjøpet én gang, så tar systemet hånd om resten.

3. Be om råd ved behov
   Regnskapsregler kan oppleves kompliserte i starten. Er du usikker, kan du kontakte en regnskapsfører eller supporten til ditt regnskapsprogram.

Kort oppsummert

• Aktivering vil si å bokføre et kjøp som en eiendel i balansen når beløpet Overskrider terskelen (15 000 kr eller 30 000 kr) og levetiden er minst 3 år.
• Avskrivning betyr at du fordeler kostnaden over flere år, slik at regnskapet ditt viser en gradvis reduksjon i eiendelens verdi.
• Praktisk verktøy: Småbedrifter kan følge skattemessige saldoavskrivninger, som gjør hele prosessen enklere.

For en fersk gründer handler aktivering om å vise de virkelige kostnadene over tid og å holde et nøyaktig og ryddig regnskap. Et klart bilde av bedriftens økonomi er grunnlaget for å bygge en bærekraftig virksomhet.