Hva er arbeidsinntekt?
Arbeidsinntekt er penger du tjener ved å jobbe, enten du er ansatt i eget aksjeselskap eller i andres virksomhet. Det kan være lønn, tips, provisjon, feriepenger, sykepenger eller andre ytelser du mottar fordi du utfører arbeid. Det er viktig å merke seg at dersom du driver enkeltpersonforetak (ENK), regnes inntekten som “næringsinntekt” og ikke lønn.
Forskjellen på arbeidsinntekt og kapitalinntekt
Når du jobber og får betalt for det, er det arbeidsinntekt. Kapitalinntekt kommer fra eierskap, som renter i banken eller utbytte fra aksjer. Dette skillet er avgjørende fordi arbeidsinntekt skattlegges annerledes enn kapitalinntekt. For arbeidsinntekt må du blant annet betale trygdeavgift og trinnskatt, og som arbeidsgiver betaler du arbeidsgiveravgift.
Rapportering av arbeidsinntekt
Alle arbeidsgivere er pålagt å sende inn en a-melding hver måned til myndighetene. Denne viser nøyaktig hvor mye lønn (eller andre tilsvarende ytelser) som er betalt ut, samt hvor mye skatt og arbeidsgiveravgift som skal trekkes.
• Oppretter du et aksjeselskap og ansetter deg selv, må du sende a-melding.
• Har du ENK, rapporterer du næringsinntekt gjennom skattemeldingen, men må fortsatt gi korrekte opplysninger dersom du har ansatte.
Feilrapportering
Hvis du oppdager at det er oppført feil lønn eller andre ytelser på “Mine inntekter og arbeidsforhold” hos Skatteetaten, må du melde fra til arbeidsgiveren eller den som har sendt inn a-meldingen. Det er kun de som kan rette opplysningene.
Naturalytelser og andre ytelser
Alt som regnes som en fordel du får for arbetet anses i utgangspunktet som arbeidsinntekt, også når det ikke utbetales i penger. Dette kan være dekning av telefonregninger, bruk av firmabil, rabatterte aksjer eller opsjoner i bedriften. Skatteloven (§ 5-12, § 5-14) gir nærmere regler for hvordan slike goder skal skattlegges.
Skattefri arbeidsinntekt
Selv om arbeidsinntekt som hovedregel er skattepliktig, finnes det enkelte unntak. Skatteloven (§ 5-15) beskriver blant annet:
• Mindre beløp fra privat ulykkesforsikring kan være skattefrie (for tiden inntil 20 kroner per dag).
• Enkelte sluttvederlag og små naturalytelser kan helt eller delvis være unntatt beskatning.
• Overstiger slike ytelser bestemte beløpsgrenser, må de likevel skattlegges.
Hvorfor er arbeidsinntekt viktig for gründere?
- Skatter og avgifter: Riktig klassifisering av inntekt og korrekt rapportering sikrer at du betaler rett skatt og avgift, og unngår gebyrer.
- Rettigheter hos NAV: Offentlige ytelser (som sykepenger eller dagpenger) baserer seg ofte på rapportert arbeids- eller næringsinntekt.
- God bedriftsøkonomi: Du får bedre forståelse av bedriftens lønnsomhet når du holder lønn (arbeidsinntekt) adskilt fra andre inntekter, for eksempel kapitalinntekter.
Praktiske tips
• Velg et regnskapsprogram eller økonomisystem for å holde oversikt over lønn, næringsinntekt og fradrag.
• Sørg for at alle rapporter (som a-meldingen) sendes inn i tide. Dette gjelder både om du har ansatte eller tar ut lønn som daglig leder i eget aksjeselskap.
• Dersom du driver ENK, vær oppmerksom på at det du tar ut til privat bruk ikke regnes som “lønn,” men du står likevel ansvarlig for å betale skatt og trygdeavgift på overskuddet.
Kort oppsummering
Arbeidsinntekt er inntekter du får fordi du jobber, enten som ansatt i et aksjeselskap eller i en annen bedrift. Driver du enkeltpersonforetak, kalles inntekten din næringsinntekt. Du må rapportere inn arbeidsinntekten din, betale skatt og avgifter, og sørge for at all rapportering er riktig. Vær også oppmerksom på unntak for mindre beløp og bestemte ytelser, og husk at alle former for lønnet arbeid, inkludert naturalytelser og opsjoner, kan regnes som arbeidsinntekt. Med riktig håndtering av lønn, fradrag og a-meldinger står du sterkere som ung gründer.