Avregning er kort forklart et sluttoppgjør der du finner ut hva som er din faktiske inntekt eller kostnad etter at diverse trekk og gebyrer er tatt med i regnestykket. Det kan gjelde alt fra salg via en tredjepart (som Foodora, Airbnb osv.), skatteoppgjør eller felleskostnader i næringsbygg. For en ung gründer er det viktig å forstå hvordan avregning fungerer i disse ulike situasjonene, slik at regnskapet ditt blir riktig og du unngår ubehagelige overraskelser senere.
Hva er avregning?
• Avregning betyr å gjøre opp mellom to eller flere beløp – enten det er utgifter, gebyrer, skatter eller felleskostnader.
• Du får et dokument (eller en oppsummering) som viser hva du faktisk sitter igjen med (netto) etter at de relevante trekkene er gjort.
Ulike typer av avregning
Nedenfor går vi gjennom de tre vanligste formene for avregning som unge gründere møter.
1. Avregning ved tredjepartsoppgjør
Dersom du utfører en tjeneste eller selger et produkt via en formidler (for eksempel om du er budbringertilknyttet en matleveringstjeneste, eller leier ut via en utleieplattform), vil du ofte:
• Motta inntekten i form av et “avregningsdokument” eller en månedlig oversikt
• Se at mellommannen trekker en kommisjon eller et gebyr først
• Få utbetalt nettobeløpet
I regnskapet bør du likevel føre opp hele beløpet du faktisk har tjent (bruttosalget), og deretter føre gebyret eller kommisjonen som en utgift. Slik får du riktige inntekts- og kostnadstall.
Eksempel:
• Tjen 10 000 kr via en tredjepart.
• De tar 1 500 kr i gebyr.
• Du får utbetalt 8 500 kr netto, men bokfører 10 000 kr som inntekt og 1 500 kr som kostnad.
2. Avregning i skatteoppgjør
Når du betaler forskuddsskatt gjennom året, vil Skatteetaten foreta en avregning etter selvangivelsen (skattemeldingen) for å se om du har betalt for mye eller for lite:
• Har du betalt for lite? Du får restskatt og må betale inn mer.
• Har du betalt for mye? Du får penger tilbake.
Historisk fantes det en egen forskrift med detaljerte regler (fra 1958) om rekkefølgen for å trekke forskudd, ordre om renter, grenser for avskriving av små restskattbeløp og behandling av ektefellers skatt. Denne forskriften ble opphevet i 2004, men selve prinsippene gjelder fremdeles i praksis: Ved skatteoppgjøret sjekker staten hvor mye du allerede har betalt (forskudd), og sammenligner med hva din endelige skatt blir.
Eksempel på viktige punkter fra skatteregelverket:
• Beløp under en viss grense (ofte 100 kr) avskrives, slik at du slipper å betale (eller få tilbake) svært små summer.
• Ektefeller kan få skatt fordelt mellom seg, og avregningen tar da hensyn til hvem som faktisk skal trekkes.
• Renter kan påløpe hvis du skylder restskatt.
3. Avregning av felleskostnader i næringsbygg
Dersom du leier kontor eller lagerplass i et bygg med flere leietakere, vil du dele på felleskostnader som strøm, rengjøring, renovasjon, forsikringer osv. Avregningen skjer som regel årlig eller hver termin, der du:
• Får en oversikt over det totale beløpet som er brukt på fellesområdene
• Se hvordan kostnadene er fordelt mellom dere som leier (som oftest etter areal, men unntak kan gjelde)
• Kan bli belastet for eller få tilbakebetalt differansen mellom akonto-innbetalinger og faktiske kostnader
Her er også mva-håndtering viktig. Hvis enkelte leietakere er mva-pliktige og andre ikke, kan fordelingen bli komplisert. Det er dessuten smart å sjekke leiekontrakten for eventuelle frister, “tak” på felleskostnadene eller spesielle avtaler (for eksempel egen renovasjonsordning).
Tips og ting å være oppmerksom på
-
Før alt riktig i regnskapet:
Husk å føre bruttoinntekter og gebyrer separat når du får avregning fra en tredjepart. -
Håndter skatt løpende:
Avsetninger til forskuddsskatt er en god vane. Da unngår du store restskattbeløp ved avregning. Følg med på skattemeldingen og pass på at personlige fradrag og satser er korrekte. -
Kontroller kontraktsvilkår for felleskostnader:
Undersøk hvordan arealer og kostnader er fordelt, hvilke tidsfrister som gjelder og om leietakere har egne løsninger for f.eks. avfallshåndtering. -
Periodisering:
Pass på at du fører utgifter i riktig periode. Kostnader fra desember kan komme på fakturaen i januar, men de hører fremdeles til forrige år. -
MVA:
Sjekk om hele beløpet er mva-pliktig. Noen ganger skal bare deler av kostnadene føres med mva, spesielt hvis noen leietakere i et bygg ikke er mva-registrerte. -
Vær forberedt på eventuell rest eller tilgodebeløp:
Har du betalt for mye i felleskostnader? Da kan du få penger igjen. Har du betalt for lite i skatt? Da må du etterbetale.
Oppsummering
Enten du mottar inntekt via en tredjepart, betaler forskuddsskatt, eller er leietaker i et næringsbygg, vil du støte på avregning. Det er bokstavelig talt et “sluttoppgjør” der du ser hva du skylder eller hva du får, etter at alle tallene er kontrollert. Som ny entreprenør er det lurt å være oppmerksom på detaljene rundt avregning for å holde regnskapet ditt i orden, unngå restskatt og sikre at du betaler riktig andel av felleskostnader. God kontroll på avregning gjennom året sparer deg for mye ekstraarbeid og potensielle overraskelser ved årets slutt.