Hva er “Diettkostnader”?
Diettkostnader (ofte kalt diettgodtgjørelse eller kostgodtgjørelse) er utgifter til mat og overnatting når du reiser i jobbsammenheng. I stedet for å dekke alle kvitteringer enkeltvis, kan du som arbeidsgiver (eller for deg selv i eget firma) velge å bruke såkalte standardsatser.
Det finnes i hovedsak to måter å dekke kostnadene på:
- Refusjon av faktiske utgifter: Du får dekket akkurat det du har betalt, mot gyldige kvitteringer.
- Standardgodtgjørelse (diett): Du får et fast beløp per dag eller døgn, uavhengig av hva du faktisk brukte på mat.
Eksempler på når diettkostnader er relevant
• Besøke en kunde i en annen by og blir der over natten.
• Holde foredrag i en nabokommune i over 6 timer.
• Langtransportsjåfør som tilbringer mye tid på veien.
Dagdiett (reiser uten overnatting)
For å ha rett på dagdiett, bør du som regel:
• Ha en reise som varer minst 6 timer.
• Starte og ende minst 15 km unna ditt faste arbeidssted eller hjem.
• Faktisk ha merkostnader til mat i forbindelse med reisen.
Skattedirektoratet har egne skattefrie satser (for eksempel 200 kr for 6–12 timer, 400 kr for over 12 timer). Dersom du velger å betale mer, blir overskytende beløp skattepliktig.
Døgn- eller overnattingsdiett
Reiser du med overnatting, brukes døgndiettsatsene. Disse varierer ut fra overnattingssted: hotell, pensjonat/hybel eller privat. For eksempel er satsen for overnatting på hotell typisk rundt 678 kr skattefritt pr. døgn (Skattedirektoratets satser).
Spesielt for nattillegg:
Hvis du selv sørger for overnattingen (f.eks. privat overnatting), kan du motta et nattillegg på inntil 452 kr pr. døgn (trekkfritt). Betales mer enn 452 kr, blir hele beløpet skattepliktig.
Langtransportsjåfører
Hvis du kjører langtransport og sover i bilen eller på en annen form for overnatting uten kokemuligheter, gjelder gjerne en egen døgnsats (ofte 400 kr). Sjekk oppdaterte satser for å se hva du kan få dekket trekkfritt.
Måltidstrekk
Hvis du får dekket enkelte måltider på reisen (for eksempel hotellfrokost), skal du trekke fra en andel av diettgodtgjørelsen:
- Frokost: 20 %
- Lunsj: 30 %
- Middag: 50 %
Dette skal sikre at du ikke får diettgodtgjørelse for mat du allerede har fått betalt.
Refusjon av faktiske utgifter
Velger du å levere kvitteringer for alle mat- og overnattingskostnader, kan du få fullt fradrag (eller skattefri dekning) for de faktiske beløpene. Da trenger du alltid gyldig dokumentasjon. Hvis arbeidsgiver dekker hele regningen for mat, får du som regel ikke diettpenger i tillegg.
Viktig for enkeltpersonforetak (ENK)
Er du selvstendig næringsdrivende (ENK)? Da får du som hovedregel fradrag for dokumenterte utgifter til kost og losji. Du kan ikke bare bruke en standardsats for å “slippe kvitteringer” med mindre du oppfyller visse spesielle vilkår. Følg med i regelverket, slik at du ikke går glipp av fradrag.
Skatt og bokføring
• Diett utover skattefrie satser: Overskytende regnes som en form for lønn, med skattetrekk og arbeidsgiveravgift.
• Dokumenter reisen: Fyll ut reiseregning hvor du beskriver formål, varighet, sted, og legger ved kvitteringer hvis du refunderer faktiske kostnader.
• Regnskapsføring: Bruk gjerne et økonomisystem som hjelper deg å holde oversikt over reiser og diett.
Oppsummering
Diettkostnader dekker mat og overnatting på jobbreiser. Du kan velge om du vil bruke standardsatser (diett) eller kreve faktiske utgifter refundert via kvitteringer. Husk at:
• Dagdiett krever minst 6 timers reise og 15 km unna hjem/arbeidssted.
• Overnattingsdiett varierer etter type overnatting, og nattillegg kan utbetales trekkfritt opptil 452 kr.
• Langtransportsjåfører har særskilte satser.
• Måltidstrekk reduserer dietten hvis du får måltider dekket underveis.
• Enkeltpersonforetak har som oftest kun fradrag for dokumenterte utgifter.
Med god dokumentasjon og kjennskap til særreglene unngår du skattesmell og sørger for at du får dekket de ekstra utgiftene du faktisk har på reise. Lykke til!