Restskatt

En enkel definisjon

Restskatt er det ekstra beløpet du må betale til Skatteetaten hvis du har betalt for lite i skatt i løpet av et skatteår. Dette kan skje både som privatperson (via skattekort) og som næringsdrivende (via forskuddsskatt). Når Skatteetaten har behandlet skattemeldingen din og funnet ut at du betalte for lite i fjor, får du en regning kalt restskatt.

Når oppstår restskatt?

• Du har tjent mer enn forventet: For eksempel hvis du har flere jobber, eller bedriften din gikk bedre enn du regnet med.
• Du har færre fradrag enn planlagt: For eksempel hvis du betaler mindre i renteutgifter enn antatt, eller glemte å oppdatere skattekortet da livssituasjonen endret seg.
• Du justerte ikke forskuddsskatten: Næringsdrivende som betaler lite eller ingen forskuddsskatt i løpet av året, ender ofte opp med å få restskatt.

Eksempel fra virkeligheten

Si at du selger gaming-tilbehør i et enkeltpersonforetak. Du forventet et beskjedent overskudd, men plutselig fikk du mange nye kunder. Da må du betale skatt basert på det faktiske overskuddet, som kan være høyere enn først antatt. Hvis du ikke har justert forskuddsskatten i tide eller betalt inn et ekstra beløp før 31. mai, vil du få et restskatt-krav med renter når skatteoppgjøret er klart.

Betalingsfrister og fakturaer

• Restskatt på 1 000 kroner eller mer kommer vanligvis i to fakturaer.
– Har du fått skatteoppgjøret før 30. juni, er forfall vanligvis 20. august (første faktura) og 24. september (andre faktura).
– Får du skatteoppgjøret senere på året, er første forfall 3 uker etter at du mottok oppgjøret, og andre forfall 8 uker etter.

• Restskatt under 1 000 kroner betales i én faktura, som forfaller ca. 3 uker etter at oppgjøret er klart (20. august hvis du fikk oppgjøret før 30. juni).

• Under 100 kroner slipper du å betale.

Forsinket betaling

Hvis du ikke betaler den første fakturaen i tide, kan resten av beløpet forfalle umiddelbart. Du må da betale forsinkelsesrenter av hele summen.

Nytt skatteoppgjør

Dersom du mottar et nytt skatteoppgjør med restskatt (for eksempel hvis Skatteetaten har korrigert opplysninger), må hele beløpet betales innen tre uker, selv om det er over 1 000 kroner.

Hvilke konsekvenser kan restskatt få?

• Renter: Betaler du restskatten etter 31. mai, legger Skatteetaten på renter.
• Manglende betaling: Skatteetaten kan iverksette tiltak som gebyr, betalingsanmerkning eller trekk i lønn/pensjon.
• Langvarig mislighold: Har du restskatt som står ubetalt i over 3 år, kan inntekten som teller til pensjon bli redusert.

Hvordan unngå restskatt?

• Oppdater skattekortet: Sørg for at inntekts- og fradragsopplysninger er riktige hvis jobbsituasjonen endrer seg.
• Betal tilleggsforskudd før 31. mai: Da betaler du ingen renter på restbeløpet.
• Vurder likviditeten og regn på overskudd: Som næringsdrivende kan du velge å bevisst betale restskatt senere, men husk at det kan koste deg renter og potensielt gi en stor ekstrabelastning på et senere tidspunkt.

Vanlige misforståelser

• “Jeg har flere arbeidsgivere – da trekkes det fortsatt riktig skatt?”
– Nei, ofte fører flere arbeidsgivere til for lavt skattetrekk hvis du ikke har satt opp skattekortet helt riktig.
• “Jeg slipper alltid renter hvis jeg ikke betaler i tide.”
– Du får forsinkelsesrenter hvis du ikke betaler innen forfall, og rentene øker jo lenger du venter.

Hvorfor dette er viktig for deg som gründer

• Likviditet: Det kan være fristende å betale lite forskuddsskatt underveis, men husk at restskatten kan bli en stor regning.
• Planlegging: Har du overskudd i foretaket, bør du sette av penger til skatt jevnlig. Du kan også velge å betale ekstra før 31. mai hvis du ser at firmaet går bedre enn forventet.
• Forståelse av frister: Som nyoppstartet bedrift må du vite når pengene skal ut, slik at du unngår gebyrer og ubehagelige overraskelser.

Kort oppsummert

Restskatt er summen du skylder hvis du har betalt for lite skatt gjennom året. For privatpersoner trekkes det automatisk via skattekort, men hvis du har tjent mer enn skattekortet tror, ender du med restskatt. For næringsdrivende betales det forskuddsskatt basert på antydet overskudd, og du kan ende opp med restskatt hvis du ikke har betalt nok underveis. Den kan deles i én eller to fakturaer, alt etter hvor stort beløpet er. Husk at manglende eller sen betaling kan føre med seg renter, gebyrer og i verste fall tvangstiltak. Men med litt planlegging og løpende justering av skattekort/forskuddsskatt kan du unngå de største overraskelsene.