Forskuddsbetaling betyr at du eller kunden din betaler for en vare eller tjeneste før den faktisk er levert. Dette er vanlig i mange situasjoner – alt fra netthandel i hverdagen til større B2B-avtaler hvor man vil sikre seg inntekt eller dekke produksjonskostnader.
Hva er forskuddsbetaling?
• Du betaler på forhånd for noe du ennå ikke har mottatt.
• Eksempler:
– Nettbutikker: Betaling skjer ved bestilling, før varen sendes.
– Avtaler mellom bedrifter (B2B): En leverandør kan kreve betaling helt eller delvis for å starte produksjonen.
• I regnskapet bokføres dette som en eiendel fram til varen eller tjenesten er faktisk levert.
Bokføring og regnskap
Når du bokfører forskuddsbetaling til en leverandør, har du gjerne to muligheter:
- Registrere betalingen direkte mot leverandørens reskontro (slik at den trekker ned leverandørens utestående beløp).
- Legge betalingen på en egen konto i balansen (en “forskuddsbetalingskonto”).
Uansett metode skal forskuddsbetaling stå som en eiendel i balansen ved periodens eller årets slutt, helt til du har mottatt det du har betalt for.
MVA-regler og fakturering
Forbud mot forskuddsfakturering (hovedregel)
• Du kan ikke sende en faktura med merverdiavgift før varen eller tjenesten er levert.
• Det er heller ikke lov å først sende en faktura uten MVA og så følge opp med en ny MVA-faktura for samme leveranse.
Finansielt forskudd
• Dersom du trenger betaling på forhånd (men ikke har rett til å forskuddsfakturere med MVA), kan du be om et “finansielt forskudd”. Dette er en ren innbetalingsforespørsel uten at du spesifiserer MVA eller konkrete varer/tjenester.
• Når varen eller tjenesten er levert, sender du en fullverdig faktura inkludert MVA. Da merker du fakturaen med at beløpet allerede er betalt, slik at kunden ikke betaler to ganger.
Unntak der forskuddsfakturering er lov
• Enkelte tjenester kan lovlig faktureres med MVA før levering, for eksempel persontransport, servering eller abonnementer.
• Hvis en vare eller tjeneste er MVA-fritatt (for eksempel helsetjenester eller undervisning), kan du forskuddsfakturere fullt og helt.
Fordeler og ulemper
Fordeler
• Bedre likviditet for deg som selger – du får inn penger på forhånd.
• Redusert risiko for at kunden ikke betaler i etterkant.
Ulemper
• Kjøper tar en større risiko ved å betale før varen er levert.
• Du må passe på å følge MVA-reglene nøyaktig (forbud mot “dobbel-fakturering”).
Viktige tips
- Lag alltid en skriftlig avtale som tydelig beskriver hvorfor, hvor mye og når forskuddsbetalingen skal skje.
- Pass på at dokumentet du sender ikke kan forveksles med en MVA-faktura dersom du ikke har lov til å forskuddsfakturere.
- Hold oversikt i regnskapet: Forskyvningen fra “forskuddsbetaling” til vanlig kostnad/inntekt skjer først når varen/tjenesten leveres.
Kort oppsummert
Forskuddsbetaling kan være en gyllen mulighet for deg som ung gründer til å sikre kapital og redusere økonomisk risiko. Samtidig må du være bevisst på bokføringen og reglene for MVA, spesielt hvis du ikke har rett til å fakturere på forhånd. Om du følger disse reglene og sørger for klare avtaler med kjøperne dine, er forskuddsbetaling både praktisk og lovlig.