Kunstavgift

Hva er Kunstavgift?

Kunstavgift er en lovpålagt avgift på offentlige salg av kunst i Norge for beløp som overstiger 2 000 kroner. Avgiften er 5 % av salgsprisen og skal legges på før du beregner eventuell merverdiavgift (mva).

Tenk på Kunstavgiften som en ekstra “billett” du må betale når du annonserer et kunstverk åpent for salg, enten via sosiale medier, nettsted, galleri eller andre offentlige kanaler.

Når må du betale Kunstavgift?

• Du utløser avgiften så snart kunstverket selges for mer enn 2 000 kroner gjennom en offentlig kanal. Det innebærer aktiv annonsering, markedsføring eller formidling.
• Salg til nøyaktig 2 000 kroner eller lavere er ikke avgiftspliktig.
• Private, helt uannonserte salg mellom to personer (uten bruk av en profesjonell formidler) er unntatt.
• Hvis du selger kunst til offentlig visning, for eksempel et skulpturprosjekt til et kjøpesenter, er det kjøper (oppdragsgiver) som skal betale og rapportere avgiften.

Eksempel:

1. Du legger ut et maleri på Instagram for 3 000 kroner → 5 % Kunstavgift.
2. Du selger et bilde til en kompis for 1 500 kroner, uten å poste noe på nett → ingen Kunstavgift.

Hvem er ansvarlig?

• Som hovedregel er det den som selger eller formidler salget som skal kreve inn avgiften fra kjøper og rapportere den.
• Ved “kunst til offentlig visning” – for eksempel et bestillingsverk til et offentlig bygg – er det oppdragsgiver/kjøper som skal håndtere dette.

Hvordan funker det i praksis?

1. Legg til 5 % på salgsprisen før du eventuelt beregner mva.
2. Inkluder avgiften i kvitteringen eller fakturaen.
3. Rapporter og betal via kunstavgiften.no innen tidsfristene:
   • 1. juni for omsetning i januar–april
   • 1. oktober for omsetning i mai–august
   • 1. februar for omsetning i september–desember

Strafferamme ved manglende betaling

Ved forsinkelse kan du bli ilagt renter og gebyrer. Alvorlige eller gjentatte lovbrudd kan føre til at du må betale dobbelt eller firedobbelt avgift, så det lønner seg virkelig å følge reglene.

Førstehåndssalg, videresalg og «følgerett»

1. Førstehåndssalg
   – Det første salget av et kunstverk direkte fra kunstneren eller via et galleri.
   – Avgiften er 5 % på alt som selges for over 2 000 kroner.

2. Videresalg
   – Gjelder alle salg etter at verket har skiftet eier minst én gang.
   – Avgiften fortsatt 5 % over 2 000 kroner.
   – Hvis salgsprisen er over 3 000 euro utløses ofte «følgerett», som gir kunstneren (eller arvinger) ekstra vederlag.
   – Ved veldig høye videresalgspriser (over 50 000 euro) kan avgiftssatsen være lavere. Da må du sjekke regelverket nærmere eller kontakte kunstavgiften.no.

Spesielle tilfeller og unntak

• Museumsinnkjøp: Hvis et museum som ikke driver ervervsmessig, kjøper et allerede ferdigstilt verk direkte fra en kunstner, kan det i enkelte tilfeller være unntatt fra avgift. Men dersom en profesjonell formidler er involvert, vil avgiften likevel gjelde.
• Forsinkelser i fakturering: For øyeblikket er det en midlertidig forsinkelse hos Kunstavgiften for utsendelse av regninger, men du slipper ikke unna avgiften – du må likevel rapportere og betale selv.

Vanlige misforståelser

1. “Kunstavgiften er det samme som mva.”
   – Nei, Kunstavgiften er en helt egen avgift i tillegg til mva. hvis du er mva-pliktig.
2. “Jeg sparer avgift om jeg legger salgsprisen under 2 000 kroner.”
   – Riktig, men 2 000 kroner er en lav grense, og hvis du tar 2 001 kroner, må du legge til 5 %.
3. “Kunstneren taper penger på avgiften.”
   – Nei, avgiften skal alltid legges oppå prisen, så kunstnerens honorar forblir uberørt.

Hvor går pengene?

Avgiften fordeles via Bildende Kunstneres Hjelpefond (BKH) og BONO. De går blant annet til kollektive ordninger som stipender, kunstpriser og ulike støtteordninger for kunstnere. Ved videresalg kan deler av avgiften gå direkte til kunstneren («følgerett») hvis salgsprisen er over visse terskler.

Hvordan påvirker dette deg som gründer?

Skal du etablere en liten bedrift eller et galleri som selger kunst, må du:

1. Forstå reglene – Hvem er ansvarlig for avgiften i de ulike situasjonene?
2. Planlegge prisen – Legg på 5 % før eventuell mva.
3. Overholde frister – Rapportér og betal innen datoene nevnt ovenfor.
4. Unngå straff – Du kan unngå bøter og ekstragebyrer ved å følge reglene.

Oppsummering

Kunstavgiften er en ekstra avgift på 5 % av salgsprisen for offentlige kunstsalg som overstiger 2 000 kroner. Har du oppdrag til offentlige bygg, er det vanligvis oppdragsgiver som skal ta hånd om avgiften.

Som ny bedriftseier bør du ta hensyn til avgiften i prisene dine og sørge for å rapportere i tide. Slik unngår du potensielle gebyrer, skjermer deg for store overtredelsesgebyrer og støtter samtidig norsk kunst- og kultursektor. Lykke til med salget!