Hva er fremførbart underskudd?
Fremførbart underskudd betyr at hvis firmaet ditt går i minus (har et underskudd) i et regnskapsår, kan du bruke dette underskuddet til å trekke ned skatten i fremtidige år hvor du går med overskudd. Det er litt som å ha et “tap på bok” du kan benytte senere for å redusere det overskuddet du må skatte av.
Enkelt eksempel med tall
La oss si at du i 2023 går 200 000 kroner i minus fordi du har brukt mer penger på å starte opp enn du fikk inn i salg. Året etter, i 2024, får du et overskudd på 800 000 kroner. Da kan du “fremføre” underskuddet på 200 000 kroner slik at du kun skatter av 600 000 kroner (800 000 minus 200 000).
Rapportering i skattemelding
Fremførbart underskudd må rapporteres gjennom skattemeldingen til bedriften. For aksjeselskap (AS) er det viktig å oppgi det riktige beløpet i skattemeldingen hvert år, slik at du kan få fradraget senere når du får et overskudd.
Hvorfor er dette nyttig?
For nye gründere er det vanlig å gå i minus de første årene. Fremførbart underskudd hindrer at du “mister” dette tapet. I stedet hjelper det deg ved å redusere den fremtidige skatten når du begynner å tjene penger, slik at du ikke betaler mer skatt enn nødvendig.
Vanlige misforståelser
- Du “får” penger tilbake med én gang: Nei, du får ikke penger utbetalt for et underskudd. Poenget er at du slipper å betale like mye skatt når du senere har overskudd.
- Du kan bruke underskuddet når som helst: I Norge kan du i dag (under gjeldende regler) fremføre underskuddet på ubestemt tid. Likevel bør du alltid sjekke med Skatteetaten eller en regnskapsfører for å være sikker på at reglene ikke er endret.
Slik kan du bruke det i firmaet ditt
- Før regnskapet korrekt: Vær nøye med å føre alle inntekter og utgifter riktig, så det blir tydelig hvor stort underskuddet er.
- Spar på dokumentasjon: Du må kunne bevise kjøp, salg og andre utgifter. God dokumentasjon hjelper deg også hvis Skatteetaten stiller spørsmål i etterkant.
- Planlegg fremover: Vær klar over at underskuddet kan brukes for å redusere skatt senere. Dette gir deg mer handlingsrom når firmaet begynner å tjene penger.
Oppsummering
Fremførbart underskudd lar deg bruke tidligere tap til å redusere skatten på fremtidige overskudd. Det er en ordning som sikrer at du ikke “mister” tapene fra dårlige år, men kan trekke dem fra når bedriften endelig begynner å gå i pluss. Husk å føre regnskapet skikkelig, rapportere riktig i skattemeldingen og hold styr på dokumentasjonen, så du får mest mulig nytte av ordningen.