Fritatt MVA

Hva betyr fritatt MVA?

“Fritatt MVA” vil si at bedriften din ikke legger på merverdiavgift (moms) når dere selger bestemte varer eller tjenester. Selv om du ikke krever inn MVA fra kunden, kan du normalt likevel trekke fra MVA på varer og tjenester du kjøper. Med andre ord: selv om salget er fritatt (0 % MVA), er du fremdeles innenfor merverdiavgiftsloven og har rett til fradrag.

Eksempler fra virkeligheten

• Eksport: Selger du varer til utlandet, er dette som oftest fritatt for MVA.
• Aviser og bøker: Tradisjonelle papiraviser og bøker kan være fritatt for MVA.
• Brukte kjøretøy: Ved salg av brukte kjøretøy kan det være fritak under visse vilkår.
• Andre fritak: Reglene er listet i merverdiavgiftsloven § 6, så sjekk nøyaktig hva som gjelder for din bransje.

Fritatt MVA vs. unntatt MVA

Det er lett å blande “fritatt MVA” og “unntatt MVA”:

• Fritatt MVA: Du er omfattet av merverdiavgiftsloven, men bruker 0 % på salget ditt. Du sender MVA-melding (momsoppgjør) og kan få fradrag for MVA på dine kjøp.
• Unntatt MVA: Du faller helt utenfor merverdiavgiftsloven. Da legger du ikke på MVA, og du kan heller ikke få fradrag for MVA på innkjøp.

MVA-koder og MVA-melding

Når du bokfører og sender faktura, må du fortsatt bruke riktig MVA-kode. For fritatt MVA brukes gjerne MVA-kode 5 (avhengig av regnskapssystem), eller en tilsvarende kode som markerer 0 % MVA.

• Du skal levere MVA-melding for å rapportere omsetning og fradrag selv om salget er fritatt.
• Riktig bruk av kode er viktig for at regnskapet skal bli riktig, og for at du skal få trukket fra MVA på innkjøpene dine.

Misforståelser

• Ikke MVA-registrert vs. fritatt MVA: Det at du ikke har passert 50 000 kroner i omsetning og derfor ikke har registrert deg i MVA-registeret, er noe annet enn at du har fritak for MVA. Fritak gjelder spesifikke varer og tjenester, mens manglende registrering betyr simpelthen at du ikke oppfyller inntektsgrensen for MVA enda.
• Ingen MVA i det hele tatt: Fritatt MVA handler ikke om å “slippe unna” alt som har med moms å gjøre. Du har fremdeles plikt til å levere MVA-melding og må sørge for riktig bokføring.

Hvordan bruke dette i din bedrift

1. Sjekk regelverket: Finn ut om dine varer eller tjenester faktisk er fritatt (se merverdiavgiftsloven § 6), eller om de er unntatt.
2. Bruk riktig kode: Når du fører fakturaer, sørg for å merke fritatt omsetning med riktig MVA-kode (f.eks. kode 5).
3. Lever MVA-melding: Selv om momsen er 0 %, må du ofte fortsatt levere MVA-melding for å rapportere salget og få fradrag for MVA på kjøp.
4. Dokumenter grundig: Oppbevar alle bilag som viser at du har rett til fritak.
5. Be om hjelp hvis du er i tvil: Kontakt Skatteetaten eller en autorisert regnskapsfører for å unngå feil.

Kort oppsummert

Fritatt MVA vil si at du ikke legger på MVA når du selger bestemte varer eller tjenester, men du kan likevel ha rett til å trekke fra MVA på egne kjøp. Husk å bruke riktig MVA-kode, levere MVA-melding og holde orden på bilag. Vær også klar over forskjellen mellom å være “fritatt” (innenfor merverdiavgiftsloven) og “unntatt” (utenfor loven). Er du usikker, søk råd hos Skatteetaten eller en regnskapsfører – det er bedre å spørre en gang for mye enn én gang for lite.