Gjennomsnittlige kundefordringer

Hva betyr egentlig gjennomsnittlige kundefordringer?

Gjennomsnittlige kundefordringer (ofte kalt “Average Accounts Receivable”) viser hvor mye kundenes utestående betalinger i snitt utgjør, over en bestemt periode. Dette tallet forteller deg hvor mye penger du i praksis har “lånt ut” til kundene dine gjennom kredittsalg.

Å følge med på dette er viktig for deg som gründer, fordi:

• Mange og/eller høye utestående fordringer påvirker likviditeten din.
• Du kan oppleve at selv om du selger mye, kommer ikke pengene alltid inn raskt nok til å dekke daglige utgifter.

Hvordan regner man ut gjennomsnittlige kundefordringer?

En vanlig måte å beregne dette på er:
(Åpningsbalanse kundefordringer + Avslutningsbalanse kundefordringer) / 2

Eksempel:

• Hvis du hadde 100 000 kroner i kundefordringer ved starten av året og 200 000 kroner ved slutten av året, vil gjennomsnittet være (100 000 + 200 000) / 2 = 150 000 kroner.

Ulike formler for kredittid og omløpshastighet

Når du vet gjennomsnittet, kan du bruke det i flere målinger:

1. Kundefordringenes omløpshastighet
   • Regnes ofte slik:
     (Inntekter eller kredittsalg) / Gjennomsnittlige kundefordringer
   • Jo høyere dette tallet er, jo raskere får du inn betalingene.
2. Kredittid til kunder (Days Sales Outstanding)
   • Kan variere mellom to vanlige metoder:
     1) (Gjennomsnittlige kundefordringer × 365) / Kredittsalg (inkl. mva.)
     2) (Gjennomsnittlige kundefordringer × 360) / Kredittsalg (inkl. mva.)
   • Noen kilder bruker 365 dager, mens andre bruker 360 dager. Poenget er å være konsekvent: velg én metode og bruk den over tid for å sammenligne dine egne tall.
3. Debitorgrad
   • Viser hvor mye av en måneds omsetning som er bundet opp i kundefordringer:
     (Kundefordringer × 12) / Totalinntekt
   • Ligger tallet over et visst nivå (f.eks. 1,4), kan det indikere at mye av pengene dine sitter fast i ubetalte fakturaer.

Hvorfor er dette viktig?

• Likviditet og kontantflyt: Store utestående fordringer gjør at du kanskje ikke har nok penger tilgjengelig for å betale løpende regninger.
• Vekst kan skjule utfordringer: En bedrift i rask vekst vil ofte ha økende kundefordringer. Det er ikke nødvendigvis dårlig hvis kundene faktisk betaler relativt raskt, men kan likevel føre til perioder med trang likviditet.
• Faresignaler: Hvis kundefordringene vokser, men inntekten ikke gjør det i tilsvarende grad, bør du sjekke om du har for lange betalingstider eller mange fordringer som kanskje ikke blir betalt.

Tap på fordringer

Noen ganger hender det at kunder ikke betaler i det hele tatt. Da risikerer du å måtte avskrive fordringen som et tap. Vær derfor oppmerksom hvis:

• Kredittiden stadig øker.
• Du ikke har satt av penger til mulige tap.

Dette kan skjule likviditetsproblemer i regnskapet, siden tallene på papiret ser fine ut, men du faktisk ikke får pengene.

Praktisk eksempel

Anta at du selger tjenester på kreditt til andre bedrifter. Du sender fakturaer med 14 dagers forfall, men mange kunder bruker raskt 30 dager eller mer. Dermed har du i snitt mye utestående hele tiden. På papiret kan inntektstallene se glitrende ut, men hvis kundene samlet sett betaler saktere enn antatt, vil gjennomsnittlige kundefordringer øke, og du kan slite med kontantstrømmen.

Hva kan du gjøre?

1. Følg nøkkeltallene jevnlig
   Følg med på omløpshastigheten og kredittiden hver måned eller kvartal. Er tallene på vei opp eller ned?

2. Strammere kredittpolicy
   Vurder kortere betalingsfrister eller fakturering hyppigere (f.eks. ukentlig i stedet for månedsvis). Bruk et regnskapsprogram eller økonomisystem som automatisk sender purringer og holder øye med forfallsdatoer.

3. Bransjebenchmark
   Sammenlign dine tall med andre i samme bransje. Noen bransjer har naturlig høyere kundefordringer enn andre.

4. Sett av til tap
   Regn med at ikke alle kunder betaler i tide eller i det hele tatt. Å være realistisk hjelper deg å unngå overoptimistiske tall.

5. Vurder finansiering
   Skulle du trenge ekstra likviditet fordi fordringene vokser, finnes det løsninger som factoring eller kortsiktige lån. Pass på at kostnadene ikke blir for høye.

Oppsummering

• Gjennomsnittlige kundefordringer viser hvor mye du har utestående hos kundene dine over tid.
• Du kan beregne dette med (Start + Slutt) / 2, og deretter bruke tallet i kredittid-formler eller andre nøkkeltall.
• Bevissthet rundt dette tallet er avgjørende for å holde god likviditet.
• Husk at høy vekst, mer salg og lengre kredittid alle kan påvirke tallene. Se alltid på tallene i sammenheng med reelle kontantstrømmer og bransjeforhold.

Ved å overvåke utviklingen i gjennomsnittlige kundefordringer og iverksette gode rutiner for innkreving, vil du både kunne sikre jevnere kontantflyt og unngå at bedriften får problemer med å betale sine egne regninger.