Hva er inngående MVA?
Merverdiavgift (MVA) er en forbruksavgift: For varer og tjenester du kjøper, betaler du en ekstra avgift som til slutt går til staten. Inngående MVA er den merverdiavgiften du selv betaler når du kjøper noe til bedriften. Hvis du er registrert i MVA-registeret, kan du vanligvis få trekke fra denne inngående MVA-en i regnskapet ditt, noe som gjør at du ikke sitter igjen med den som en varig utgift.
Hvorfor er dette viktig for deg?
- Du betaler mindre moms totalt
– Når bedriften din er MVA-registrert, kan du trekke fra den MVA-en du har betalt (inngående MVA). - Det holder økonomien ryddig
– Du unngår å betale mer avgift enn du trenger, og regnskapet ditt stemmer bedre. - Gir bedre oversikt over inntjening
– Hvis du må betale mye utgående MVA, kan det også bety at du selger mer og tjener penger.
Et praktisk eksempel
Tenk deg at du kjøper kontorrekvisita for 1000 kroner. Hvis MVA-satsen er 25 %, betaler du 250 kroner ekstra i MVA. Disse 250 kronene er inngående MVA. Er du MVA-registrert, kan du trekke fra de 250 kronene når du sender inn MVA-oppgaven, slik at du ikke betaler disse pengene to ganger.
Kan alle få fradrag for inngående MVA?
Nei. Du må være registrert i MVA-registeret for å få tilbake (eller trekke fra) MVA:
- Hvis du driver et ENK, AS eller NUF som ikke er registrert, kan du ikke trekke fra inngående MVA.
- Du må registrere deg når du har omsatt for over 50 000 kroner i løpet av en 12-månedersperiode.
- Som privatperson kan du ikke kreve fradrag for MVA på dine private kjøp.
Hvor ofte rapporteres MVA?
De fleste selskaper må levere MVA-melding 6 ganger i året (annenhver måned). Noen få bedrifter har årlig MVA-innlevering, altså kun én gang i året. Når du sender inn MVA-meldingen, fører du opp:
- Utgående MVA: Hva du har fakturert kundene dine i MVA
- Inngående MVA: Hva du selv har betalt i MVA
Myndighetene regner ut om du skylder staten MVA eller om staten skal betale noe tilbake til deg.
Hvordan fører du inngående MVA i regnskapet?
Når du er MVA-registrert, må du bokføre inngående MVA med riktig MVA-kode. Eksempel:
- Kostnader med 25 % MVA kan føres på «2710 – Inngående merverdiavgift, høy sats».
- Ved endt MVA-periode flyttes beløpet til «2740 – Oppgjørskonto merverdiavgift».
Slik ser du enkelt hvor mye du skal trekke fra eller eventuelt betale til skattemyndighetene.
Vanlige misforståelser
- “Inngående MVA er bare en ekstra kostnad.”
– Ikke hvis du er MVA-registrert. Da kan du trekke dette fra i MVA-oppgaven. - “Jo mer MVA jeg må betale, jo verre er det.”
– Ofte betyr høy utgående MVA at du selger mer og dermed tjener mer. - “Utgående MVA og inngående MVA er det samme.”
– Utgående MVA er det du legger på salget ditt. Inngående MVA er det du betaler når du kjøper varer eller tjenester.
Kort oppsummering
- Inngående MVA er den merverdiavgiften du betaler når du kjøper varer og tjenester til bedriften.
- Bare MVA-registrerte bedrifter kan trekke fra inngående MVA.
- De fleste bedrifter leverer MVA-melding 6 ganger i året, hvor du oppgir hvor mye du har betalt og hvor mye du har krevd inn.
- Ved korrekt føring unngår du å betale mer avgift enn nødvendig, og du får et ryddig regnskap.
Husk at MVA er en helt vanlig del av det å drive bedrift, og med litt øvelse blir det enkelt å håndtere. Lykke til!