Hva er jordbruksfradrag?
Jordbruksfradrag er et særskilt skattefradrag for deg som driver jordbruk, gartneri, hagebruk eller bihold (birøkt) i Norge. Det er en måte å belønne produksjon av mat og landbruksprodukter på, ved at en del av inntekten din ikke blir beskattet. For å få jordbruksfradrag må du som regel være personlig bonde – altså drive som selvstendig næringsdrivende (for eksempel gjennom et enkeltpersonforetak).
Merk: Skogbruk og reindrift gir ikke rett til jordbruksfradrag.
Hvem kan få jordbruksfradrag?
Det er noen krav du må oppfylle:
- Du må være selvstendig næringsdrivende med inntekter fra jordbruk, gartneri, hagebruk eller bihold.
- Du må bo minst halve inntektsåret på gården (driftsenheten) der produksjonen foregår.
- Du kan kun få ett jordbruksfradrag per person, selv om du skulle drive flere gårdsvirksomheter.
- Ektefeller som skattlegges sammen får bare én samlet fradragsramme.
Hvis du oppfyller disse kravene, vil jordbruksfradraget normalt komme opp automatisk i skattemeldingen din. Du bør likevel sjekke at tallene er riktige, og at du har ført opp inntektene og utgiftene korrekt.
Hvor mye kan du få i jordbruksfradrag?
For 2023 finnes det følgende grenser:
- Et standard, inntektsuavhengig fradrag på 93 000 kroner.
- På toppen av dette kan du få et fradrag på 38 % av jordbruksinntekten som overstiger 93 000, opp til et maksimalt fradrag på 195 000 kroner.
Dersom du i 2023 tjener nok til å få fullt fradrag (for eksempel over 361 421 kroner i alminnelig inntekt fra jordbruk), kan du spare 42 900 kroner i skatt (22 % av 195 000 kroner).
Eksempel
- Tenk at du tjener 400 000 kroner på jordbruk (etter at alle utgifter er trukket fra).
- Du får maksimalt fradrag på 195 000 kroner.
- Dermed betaler du skatt på 205 000 kroner (400 000 – 195 000).
- Du sparer da 42 900 kroner i skatt (22 % av 195 000), sammenlignet med om du ikke hadde hatt jordbruksfradraget.
Hvordan bruker du jordbruksfradraget i praksis?
- Før regnskap ordentlig: Dokumenter alle inntekter og utgifter i landbruksvirksomheten din.
- Sjekk at alle kravene til jordbruksfradrag er oppfylt (blant annet at du bor på gården minst halve året).
- Skattemeldingen (privat) skal normalt regne ut jordbruksfradraget automatisk. Pass på at alt stemmer før du sender inn.
Oppsummering
Jordbruksfradrag er en ekstra skattefordel for personlige bønder som driver med jordbruk, gartneri, hagebruk eller birøkt. Det kan spare deg for betydelige beløp i skatt, så lenge du oppfyller vilkårene. Skogbruk og reindrift teller ikke, og du kan bare få ett jordbruksfradrag per person, selv om du har flere gårdsdrifter. Pass på å føre korrekt regnskap og bo på gården minst halve året, så er du godt på vei til å få mest mulig ut av jordbruksfradraget.