En kontantstrømoppstilling er en rapport som viser faktiske inn- og utbetalinger i bedriften din i løpet av en gitt periode. Dette gir deg et klart bilde av likviditeten, altså om du har nok penger (kontanter) på konto når det virkelig trengs. Selv om små bedrifter ofte ikke er lovpålagt å levere en kontantstrømoppstilling, er det likevel lurt å lage den. For en fersk gründer kan dette være et avgjørende verktøy for å unngå mangel på penger i kassa.
1. Hvorfor er kontantstrømoppstillingen viktig?
• Den hjelper deg å forstå om kundene faktisk har betalt, og hvor mye du selv har betalt til leverandører, lønn og skatt.
• Du kan lettere se om bedriften har overskudd av penger til nye investeringer eller om du kanskje trenger en ekstern finansieringskilde (for eksempel lån).
• Du får et mer nøyaktig bilde av hvor pengene dine kommer fra og hvor de går ut, slik at du kan planlegge og budsjettere bedre.
2. Lovkrav og frivillighet
• Store og mellomstore selskaper må som hovedregel levere kontantstrømoppstilling sammen med årsregnskapet.
• Små foretak kan slippe det juridisk, men det kan være svært nyttig å gjøre det likevel, spesielt for å holde oversikt over likviditeten.
3. Tre hoveddeler i en kontantstrømoppstilling
-
Kontantstrøm fra drift (operasjonelle aktiviteter)
– Viser pengestrømmer knyttet til den daglige driften av bedriften: innbetalinger fra salg av varer eller tjenester, utbetalinger til lønn, husleie, varekjøp og andre daglige kostnader. -
Kontantstrøm fra investeringer
– Viser kjøp og salg av større eiendeler, som maskiner, PC-utstyr eller bygninger. Dette inkluderer også salg av aksjer i andre selskaper hvis det ikke er en del av den vanlige varehandelen din. -
Kontantstrøm fra finansiering
– Viser penger som kommer inn eller går ut gjennom opptak og betaling av lån, samt tilførsel eller utbetaling av egenkapital (f.eks. ny aksjeutvidelse eller utbytte).
4. Direkte og indirekte metode
Det finnes to måter å sette opp kontantstrømoppstillingen på:
• Direkte metode: Du fører opp alle inn- og utbetalinger i egne poster for drift, investering og finansiering. Dette er mest mulig “rett på sak” og gjør det enklere å se nøyaktig hvor pengene har tatt veien.
• Indirekte metode: Du starter med overskuddet (eller underskuddet) i resultatregnskapet og korrigerer for ting som ikke innebærer reelle betalinger (f.eks. avskrivninger). Dette er ofte den metoden mange bruker i praksis, siden den bygger direkte på beløpene i regnskapet.
Begge metoder er tillatt, men den direkte metoden kan være lettere for deg som vil se eksakt hvilke summer som er betalt inn og ut.
5. Renter, utbytte og konsernbidrag
Ifølge norsk regnskapsstandard plasseres:
• Mottatt rente og utbytte som regel under drift (fordi det regnes som en del av den operasjonelle inntekten).
• Betalt utbytte eller konsernbidrag regnes som finansieringsaktiviteter (fordi det påvirker egenkapitalen eller finansieringen i selskapet).
6. Ikke-kontante transaksjoner
Transaksjoner som ikke innebærer noen faktisk inn- eller utbetaling, skal ikke inngå i kontantstrømoppstillingen. For eksempel:
• Leasing: Når du leaser en vare, kan deler av kostnaden gå rett inn i balansen som en gjeld, uten at du har betalt alt kontant. Du fører kun opp den delen som er en faktisk kontantbetaling (f.eks. første innskudd og løpende beløp).
• Konvertering av gjeld til egenkapital: Dette involverer ingen fysisk betaling, så det holdes utenfor selve kontantstrømmen.
7. Bør du lage kontantstrømoppstilling som liten bedrift?
Selv om loven ikke krever det for mange små aksjeselskaper og enkeltpersonforetak, er kontantstrømoppstillingen et fantastisk verktøy dersom du:
• Vil vite om du har nok penger til å betale regninger og lønn i tide.
• Trenger et bilde av hvor mye bedriften faktisk “tjener” i kontanter, og ikke bare på papir.
• Ønsker å planlegge fremtidige prosjekter, budsjetter og investeringer med et mer solid grunnlag.
8. Oppsummering
Kontantstrømoppstillingen er som en “fasit” på hvordan penger faktisk flyter inn og ut av bedriften din. Ved å dele opp driften i drift, investering og finansiering får du bedre oversikt over hva som genererer penger og hva som forbruker penger. Du kan forutsi når du kanskje trenger ekstra kapital eller når du kan reinvestere.
Kort sagt: Å følge med på kontantstrømmen kan redde deg fra kjedelige overraskelser og er en smart måte å vokse på. Selv om du driver en liten bedrift, er det lurt å ta i bruk dette verktøyet for å sørge for at du har nok penger i kassa når du trenger det. Det gir oversikt, trygghet og et bedre beslutningsgrunnlag – noe som er gull verdt enten du planlegger å drive alene eller bygge et større selskap i fremtiden.