Lønnskostnad

Hva betyr lønnskostnad?

Lønnskostnad (noen kaller det også personalkostnad) er den totale summen en bedrift må betale for å ha ansatte. Det inkluderer mer enn bare selve lønnen ansatte får utbetalt. Du må også ta med ekstra utgifter som arbeidsgiveravgift, feriepenger, sykepenger, pensjonsordninger og eventuelle forsikringer. Tenk på dette som den samlede “prislappen” for å ha folk på lønningslista.

Direkte og indirekte lønnskostnader

Vi kan dele lønnskostnader inn i to hovedtyper:

1. Direkte lønnskostnader:
   – Dette er selve lønnen du betaler til den ansatte hver måned (det som faktisk utbetales).

2. Indirekte lønnskostnader:
   – Dette er kostnader som ikke dukker opp på lønnsslippen som “lønn”, men som du likevel må betale. Her finner du blant annet:

   • Arbeidsgiveravgift (rundt 14,1 %, avhengig av hvor du holder til)
   • Feriepenger (minst 10,2 % av lønnen)
   • Sykepenger du betaler i arbeidsgiverperioden ved ansattes sykdom
   • Obligatorisk tjenestepensjon (OTP)
   • Eventuelle andre forsikringer (yrkesskadeforsikring er lovpålagt)
   • Gaver, lunsjordninger og andre frynsegoder (valgfrie)

Når du legger sammen både direkte og indirekte kostnader, får du et mer korrekt bilde av hvor mye en ansatt faktisk koster bedriften.

Lønnskostnad i et enkelt eksempel

La oss si du ansetter en venn som skal hjelpe deg i bedriften. Du blir enig om å betale 20 000 kroner i måneden i direkte lønn. I tillegg må du da betale:

• Arbeidsgiveravgift (for eksempel 14,1 % av 20 000 kr)
• Feriepenger (10,2 % eller mer)
• Pensjon (hvis du er pålagt det)
• Eventuelle forsikringer (lovpålagt eller frivillige)

I tillegg kan du velge å dekke for eksempel lunsj eller en liten julegave, noe som øker de indirekte lønnskostnadene. Summen av alt dette gjør at totalkostnaden for arbeidsgiveren blir en god del høyere enn kun 20 000 kroner.

Lønnskostnad for ENK vs. AS

Enkeltpersonforetak (ENK)

• Har du et ENK og kun jobber selv, kan du ikke ta ut lønn på samme måte som ansatte i et aksjeselskap. Du tar i stedet «uttak» fra overskuddet, og dette føres annerledes i regnskapet.
• Du har derfor ingen lønnskostnad for deg selv, men dersom du ansetter andre i ENK-et, må du betale lønn og de indirekte kostnadene som gjelder.

Aksjeselskap (AS)

• Eier du et AS, må du ansette deg selv for å ta ut lønn. Det betyr at du får de samme lønnskostnadene for deg selv som for alle andre ansatte. Da blir det både direkte lønn og indirekte kostnader.

Vanlige misforståelser

1. «Jeg trodde jeg bare måtte betale selve lønnen!»
   – Nei, du må huske at lønnskostnader inkluderer alt fra arbeidsgiveravgift, feriepenger og sykepenger til pensjon og forsikringer.

2. «Feriepenger er bonus, ikke en kostnad.»
   – Feriepenger er faktisk en lovpålagt tilleggslønn som gir ansatte lønn i ferieperioden. Det er en ekstra kostnad for bedriften.

3. «Valgfrie goder er ikke lønnskostnad.»
   – Også gaver, lunsjordninger og andre frynsegoder er en del av de indirekte kostnadene, selv om de er valgfrie.

4. «Lønn til meg selv teller ikke.»
   – Hvis du driver et AS og tar ut lønn, regnes dette også som en lønnskostnad i regnskapet.

Hvordan påvirker dette bedriften din?

Som nyoppstartet gründer er det veldig viktig å budsjettere riktig. Om du ansetter en person, bør du sette av penger til hele lønnskostnaden – ikke bare den avtalte lønnen. Husk også at satsene for arbeidsgiveravgift kan variere fra region til region i Norge, og at pensjon og forsikringer kan tilkomme.

Pliktige og valgfrie kostnader

Noen kostnader er du lovpålagt å betale, som:

• Arbeidsgiveravgift
• Feriepenger
• Obligatorisk tjenestepensjon (OTP)
• Yrkesskadeforsikring

Valgfrie kostnader kan for eksempel være:

• Julegaver
• Lunsjordninger
• Andre fordeler for de ansatte

Hvilke løsninger du velger, avhenger av bedriftens økonomi og hvor attraktiv du ønsker å være som arbeidsgiver.

Tips: bruk et lønnsprogram

Dersom du vil gjøre dette enklere for deg selv, kan du ta i bruk et lønnsprogram. Da blir gjerne arbeidsgiveravgift, feriepenger, pensjonsbeløp og skattetrekk regnet ut automatisk basert på skattekortene til de ansatte. Du henter skattekort i Altinn, og lønnsprogrammet kan knyttes direkte opp mot dette.

Kort oppsummering

Lønnskostnad (personalkostnad) er summen av alt du som arbeidsgiver må betale, både direkte og indirekte, når du har ansatte. Dette inkluderer alt fra ren lønn til arbeidsgiveravgift, feriepenger, sykepenger, pensjonsordninger og forsikringer. Forskjellene mellom ENK og AS gjør også at du må vite hva slags selskapstype du driver, særlig når det gjelder om du skal ta ut «lønn» til deg selv. Ved å kjenne til alle disse faktorene unngår du økonomiske overraskelser og sørger for en sunn drift av bedriften din.