Merverdiavgiftsregisteret (kalles ofte MVA-registeret) er der virksomheter som skal kreve inn merverdiavgift (moms) må registrere seg. Så snart du forventer at bedriften din vil selge avgiftspliktige varer eller tjenester for mer enn 50 000 kroner (uten MVA) i løpet av tolv måneder, må du starte prosessen. For veldedige eller allmennyttige organisasjoner er grensen 140 000 kroner.
Hvis du ikke registrerer deg når du skal, kan du få renter og eventuelle tilleggsskatt. Gjør du det riktig, får du dessuten rett til å trekke fra MVA på de fleste kjøp du gjør til bedriften.
Hvorfor finnes Merverdiavgiftsregisteret?
MVA-registeret finnes fordi:
- Staten vil sikre at merverdiavgift blir riktig innkrevd og rapportert.
- Bedrifter som er registrert får rett til å trekke fra MVA på sine innkjøp, noe som kan spare deg for penger i oppstartsfasen.
- Det blir enklere å følge reglene, fordi Skatteetaten har oversikt over hvem som faktisk skal kreve MVA.
Hvem må registrere seg?
De aller fleste bedrifter som selger varer eller tjenester med MVA-plikt, må registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret. Hovedregelen er:
• Gjelder salgsinntekter over 50 000 kroner i løpet av tolv måneder.
• For veldedige og allmennyttige organisasjoner er grensen 140 000 kroner.
Du kan ikke kreve MVA på fakturaene dine før registreringen er godkjent, med mindre du har søkt om forhåndsregistrering (se mer nedenfor).
Når bør du registrere deg?
Så snart du ser at du faktisk overstiger (eller veldig snart vil overstige) 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning, bør du søke om registrering via Altinn. Kommer du for sent i gang, kan du ende opp med å betale renter og kanskje tilleggsskatt for MVA du allerede skulle ha fakturert.
Forskjellige typer registrering
1. Ordinær registrering
Dette er den vanligste formen. Du fyller ut et skjema i Altinn når omsetningen nærmer seg 50 000 kroner. Etter godkjenning begynner du å legge MVA på fakturaene dine.
2. Fellesregistrering
Har du flere bedrifter med samme eiere (minst 85 % eierandel), kan du søke om å samle dem i én registrering. Da:
- Slipper du å beregne MVA på salg mellom bedriftene.
- Sender dere én felles MVA-melding.
- Alle i fellesregistreringen har likevel felles ansvar (solidaransvar) for å betale inn MVA.
3. Forhåndsregistrering
Hvis bedriften din gjør store investeringer (over 250 000 kroner i kjøp med MVA) før du egentlig når 50 000 kroners-grensen, kan du søke om forhåndsregistrering for å få tilbake MVA på disse investeringene.
– Du kan også søke hvis du forventer å passere grensen innen tre uker (f.eks. hvis du vet du straks får et stort salg). Da kan du fakturere med MVA på aller første faktura.
4. Frivillig registrering (utleie av bygg)
Leier du ut lokaler til andre virksomheter som er MVA-registrerte? Da kan du frivillig registrere deg, slik at du kan kreve fradrag for MVA på for eksempel vedlikehold og drift av bygget. Et viktig krav er at du har hatt leieinntekter på minst 50 000 kroner til MVA-pliktige leietakere det siste året.
5. Særskilt registrering (del av virksomhet)
Hvis bedriften din driver med både MVA-belagt salg og MVA-fritt salg (for eksempel en idrettsforening med kioskdrift), kan du velge å kun registrere den delen som faktisk er avgiftspliktig – forutsatt at den er skilt ut med eget regnskap og organisasjonsnummer.
6. Utenlandsk virksomhet
Dersom bedriften din ikke er hjemmehørende i Norge eller i visse EØS-land/Storbritannia, må du vanligvis ha en norsk representant som hjelper deg med registrering og rapportering (solidaransvar).
Slik registrerer du deg
- Sørg for at bedriften din er oppført i Enhetsregisteret (Brønnøysundregistrene).
- Logg inn på Altinn med riktige roller (for eksempel «daglig leder» eller «styreleder»).
- Fyll ut skjemaet for MVA-registrering: oppgi omsetning, type virksomhet og eventuelt hvilken registreringsform du søker (f.eks. forhåndsregistrering).
- Vent på svar i Altinn (kommer ofte i løpet av minutter, men kan ta opptil tre uker hvis Skatteetaten trenger mer info).
- Når registreringen er godkjent, kan du starte å legge MVA på selv de første salgene som gjorde at du passerte grensen. Hvis du har sendt ut fakturaer uten MVA i mellomtiden, må du kreditere og sende nye fakturaer med MVA.
Etter at du er registrert
MVA-melding (momsoppgave)
Du skal normalt levere MVA-melding annenhver måned. Der oppgir du hvor mye MVA du har krevd inn fra kundene dine (utgående MVA), og hvor mye MVA du kan trekke fra på det du har kjøpt (inngående MVA).
- Har du en årlig omsetning under én million kroner, og har fulgt reglene i minst ett år, kan du søke om å levere MVA-meldingen kun én gang i året (årstermin).
Fradrag for tidligere kostnader
Du kan få tilbake (få fradrag for) MVA på kostnader du har hatt før selve registreringen, opptil tre år tilbake, hvis de er direkte tilknyttet den avgiftspliktige virksomheten. Sørg for å ha kvitteringer og fakturaer i orden, i tilfelle Skatteetaten spør om dokumentasjon.
Hva skjer hvis du registrerer deg for sent?
- Du kan måtte betale renter eller tilleggsavgift på MVA du egentlig skulle ha lagt på fakturaene dine.
- Jo lenger du venter, jo større kan regningen bli.
Oppsummering
Å registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret er et veldig viktig steg for alle nye virksomheter som driver med MVA-pliktig salg. Husk:
- Pass på omsetningsterskelen (50 000 kroner for de fleste).
- Registrer deg i tide for å unngå bøter og renter.
- Velg riktig registreringsform (ordinær, forhånd, felles mv.) basert på situasjonen din.
- Husk at du kan få fradrag for MVA på mange kostnader og at du må levere MVA-melding regelmessig.
Følger du disse punktene, er du godt rigget for å håndtere merverdiavgift på en korrekt og smidig måte. Lykke til med bedriften!