Moms, også kjent som merverdiavgift (MVA), er en avgift som legges til prisen når man selger de fleste varer og tjenester. Selv om ordet “moms” ofte brukes, stammer det egentlig fra “merverdiomsetningsavgift,” som nå er erstattet av merverdiavgift (MVA). Hvis du akkurat har startet din første bedrift, kan det virke litt komplisert, men her er en enkel forklaring på hva moms egentlig er, hvorfor det ikke trenger å være en kostnad for deg som selger, og hvordan du kan håndtere det korrekt.
Hvorfor kalles det en forbruksavgift?
Moms er først og fremst en avgift som forbrukeren betaler. Som næringsdrivende legger du moms på salgsprisen, krever dette inn fra kundene og betaler det videre til staten. På den måten er du en slags “innkrever” av avgiften, mens sluttkunden er den som faktisk betaler den.
Registrering i Merverdiavgiftsregisteret
For de aller fleste bedrifter er hovedregelen at du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når virksomheten din passerer 50 000 kroner i omsetning i løpet av en 12-månedersperiode. Før du har passert dette beløpet, skal du ikke legge til moms på fakturaene dine (med enkelte unntak, så sjekk Skatteetatens nettsider om du er i tvil).
Når du er registrert, må du legge moms (MVA) på det du selger, føre et tydelig regnskap over dette og rapportere det jevnlig til Skatteetaten.
Forstå utgående og inngående moms
• Utgående moms (salgsmoms): Dette er momsen du krever inn når du selger noe. Legg den til på fakturaen, ta den imot fra kunden, og før den i regnskapet slik at den kan rapporteres videre til staten.
• Inngående moms (kjøpsmoms): Dette er momsen du betaler når du kjøper varer eller tjenester til bedriften din. Så lenge du er registrert i Merverdiavgiftsregisteret og innkjøpet er relevant for virksomheten, kan du som oftest få fradrag for denne avgiften, noe som gjør at moms normalt ikke blir en ekstra kostnad for firmaet.
Gjeldende momssatser
I Norge er det flere ulike momssatser. Her er de viktigste:
• Alminnelig sats: 25 %
– Gjelder de fleste varer og tjenester, for eksempel klær, elektronikk og frisørtjenester.
• Redusert sats: 15 %
– Gjelder hovedsakelig mat og drikke (næringsmidler).
• Lav sats: 12 %
– Gjelder blant annet persontransport, kinobilletter og hotellovernatting.
– Merk at denne satsen tidligere har vært lavere (f.eks. 8 %), slik du kan se omtalt i eldre kilder. I dag er den 12 %.
Fritak og unntak
Noen varer og tjenester er fritatt for moms (0 %), mens andre er unntatt fra momsreglene. Forskjellen kan være viktig for regnskapet. Eksempler på fritatte varer eller tjenester kan være visse typer kunstverk som selges av kunstneren selv, brukte biler og salg av fast eiendom. Hvis du tilbyr noe som kan være fritatt eller unntatt, sjekk nøye hvilke regler som gjelder og hvordan du skal føre det i regnskapet.
Hvorfor er ikke moms en kostnad for firmaet?
En viktig grunn til at moms ikke vanligvis blir en merkostnad for deg som selger, er at du som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret har rett til å trekke fra inngående moms på utgifter til virksomheten. Du tar altså inn utgående moms fra kundene og trekker fra inngående moms du selv har betalt. Det du “skylder” staten, blir differansen mellom disse to beløpene.
• Eksempel:
– Du selger varer til kundene dine for 1 000 kroner + 25 % moms.
– Den totale fakturaen er dermed 1 250 kroner. Du sitter igjen med 1 000 kroner for varene + 250 kroner som er moms.
– Har du i samme periode betalt 100 kroner i inngående moms på noe du trengte til virksomheten, kan du trekke dette fra.
– Sluttresultatet er at du kun betaler 150 kroner til staten (250 utgående – 100 inngående).
Vanlige misforståelser
-
“Jeg betaler moms til staten av hele salgsbeløpet.”
– Du betaler bare det du krever inn i moms (utgående), minus den momsen du selv har betalt (inngående). -
“Alle varer og tjenester har 25 % moms.”
– Nei, flere satser finnes (12 %, 15 %, 25 %), pluss visse fritak og unntak. -
“Man må registrere seg når man tjener penger fra første krone.”
– Du har plikt til å registrere deg når salget ditt overstiger 50 000 kroner i løpet av en 12-månedersperiode (stort sett for alle vanlige bedrifter).
Oppsummering
Moms er en avgift som forbrukeren betaler, men som du som bedriftseier krever inn på vegne av staten. Ved å registrere deg når du passerer 50 000 kroner i omsetning, holde oversikt over salgs- og kjøpsmoms, og sørge for å bruke riktig sats, unngår du de vanligste feilene knyttet til merverdiavgift. Husk også at noen varer og tjenester er unntatt eller fritatt, så det kan være lurt å sjekke nøye dersom du driver i spesielle bransjer. Når du håndterer dette korrekt fra starten av, kan du fokusere mer på å utvikle virksomheten din videre – uten å bekymre deg for momsrot!