MVA-melding

Hva er en MVA-melding?

En MVA-melding (også kalt momsoppgjør eller MVA-oppgave) er en rapport du sender til Skatteetaten. Den viser:

• Hvor mye merverdiavgift (MVA) du har tatt inn fra kundene dine
• Hvor mye MVA du selv har betalt til leverandører

Basert på disse tallene ser Skatteetaten om du skylder dem penger, eller skal få noe tilbake.

Hvem må levere MVA-melding?

Som hovedregel må du levere MVA-melding når bedriften din er registrert i MVA-registeret. Det skjer normalt hvis du har en omsetning på over 50 000 kroner i løpet av en 12-månedersperiode. Unntak finnes for noen bransjer som kan være helt fritatt fra MVA (for eksempel helsetjenester).

Husk også at:

• Er du først registrert i MVA-registeret, må du levere MVA-melding ved hver frist – selv om du ikke har hatt omsetning i perioden (da fører du bare 0).

Eksempel fra hverdagen

Tenk deg at du selger en t-skjorte for 200 kroner, og MVA-satsen er 25 %. Da er 160 kroner “din” inntekt, mens 40 kroner er det du skylder i MVA.

• Hvis du senere kjøper t-skjorter fra en grossist for 1000 kroner (med 25 % MVA, altså 250 kroner), kan du trekke fra denne MVA-kostnaden i MVA-meldingen.
• Dermed rapporterer du begge deler til Skatteetaten for perioden:
  – 40 kroner inn (MVA fra kunden)
  – 250 kroner ut (MVA du selv har betalt)

Når og hvor ofte skal MVA-meldingen leveres?

De fleste leverer MVA-meldingen seks ganger i året (hver annen måned). Fristene er:

• 1. april
• 1. juni
• 1. august
• 1. oktober
• 1. desember
• 1. februar

Noen næringer, som jordbruk, husdyrhold, skogbruk og fiske, kan ha årlig innlevering med frist 10. april hvert år. Du kan også søke om å levere én gang i året (frist 1. mars) hvis du er ajour med betaling og levering gjennom minst et år.

Viktige punkter i MVA-meldingen

1. Før regnskapet jevnlig
   Noter alle salg (inntekter) og alle kjøp (utgifter) med MVA fortløpende. Da er det lettere å fylle ut meldingen riktig.

2. Beregn riktig MVA
   Du rapporterer MVA du har krevd inn, minus MVA du har betalt. Differansen viser hvor mye du skylder eller får tilbake.

3. Send inn i tide
   Du leverer MVA-meldingen i Altinn. Leverer du for sent eller betaler for sent, kan du bli ilagt tvangsmulkt og forsinkelsesrenter.

4. Betal eller få tilbake penger
   – Skylder du penger? Da får du et KID-nummer og kontonummer i Altinn.
   – Har du penger til gode? De utbetales til kontoen du registrerte i MVA-registeret, vanligvis innen tre uker etter godkjenning.

Vanlige misforståelser

• “Man rapporterer bare inntekter med MVA.”
  Du må også rapportere MVA på utgifter, slik at du får riktig fradrag.
• “Bare store firmaer trenger å sende MVA-melding.”
  Alle firmaer over 50 000 kroner i omsetning (og registrert i MVA-registeret) har plikt til å rapportere – uansett størrelse.

Konsekvenser ved forsinkelse

Hvis du leverer MVA-meldingen etter fristen, kan Skatteetaten ilegge såkalt tvangsmulkt (en daglig bot). Betaler du MVA-beløpet for sent, begynner forsinkelsesrenter å løpe. Dette er unødvendige ekstrautgifter du lett unngår ved å levere og betale i tide.

Oppsummering

• MVA-melding er en rapport som viser hvor mye MVA du har krevd inn og betalt.
• Registrer deg for MVA hvis omsetningen din passerer 50 000 kroner, og følg reglene for din bransje.
• Før regnskap løpende, så blir innsending av MVA-melding mye enklere.
• Lever i tide for å unngå bøter og renter, og husk at du alltid må levere – også ved null omsetning.

På denne måten har du orden i MVA-en, reduserer stress, og holder bedriften din på rett spor!