Et MVA-oppgjør handler rett og slett om å gjøre opp for merverdiavgiften (MVA) du som bedrift har krevd inn på vegne av staten. Når du leverer inn en MVA-melding, blir det regnet ut om du skylder penger, eller om du har penger til gode. Alle firmaer som tjener over 50 000 kroner i løpet av 12 måneder, må registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret. Da er du pliktig til å føre MVA på salg av varer eller tjenester, og levere MVA-melding jevnlig.
Enkelt forklart
Tenk deg at du selger en vare til 1 000 kroner. Hvis MVA-satsen er 25 %, vil kunden din betale 1 250 kroner. De ekstra 250 kronene er MVA. Når du senere skal gjøre et MVA-oppgjør, sjekker du først hvor mye MVA du har krevd inn totalt (utgående MVA). Deretter trekker du fra hvor mye MVA du selv har betalt på varer eller tjenester du har kjøpt inn (inngående MVA). Differansen – MVA til staten eller til gode for deg – kommer frem i MVA-meldingen.
Hvor ofte skal du levere MVA-melding?
Som nyregistrert i Merverdiavgiftsregisteret leverer du vanligvis MVA-meldingen seks ganger i året (annenhver måned). I noen tilfeller kan du søke om å levere sjeldnere hvis du har lav omsetning, men de fleste nyetablerte ender med six innleveringer i året.
• Pass på leveringsfristene – de er ofte i midten av påfølgende måned (f.eks. 10. april for januar-februar).
• Leverer du for sent, kan du få gebyrer eller andre reaksjoner fra Skatteetaten.
Eksempel fra hverdagen
La oss si at du over to måneder selger varer og krever inn totalt 10 000 kroner i MVA (utgående). I samme periode har du kjøpt kontorutstyr og betalt 2 000 kroner i MVA (inngående). MVA-oppgjøret blir da:
• Utgående MVA: 10 000 kr
• Inngående MVA: 2 000 kr
• MVA å betale: 10 000 kr – 2 000 kr = 8 000 kr
Hvis situasjonen er motsatt – at du har høyere inngående MVA enn utgående, kan du faktisk få penger tilbake fra staten.
Hva skjer i et MVA-oppgjør?
Når MVA-meldingen er sendt inn i Altinn, regnes det automatisk ut om du skylder staten penger eller om staten skylder deg.
• Skylder du penger, mottar du en kvittering i Altinn med kontonummer og KID-nummer. Du betaler summen innen fristen, vanligvis den samme som innleveringsfristen.
• Har du penger til gode, trenger du ikke gjøre noe. Staten vil overføre beløpet til kontoen din som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret. Dette tar gjerne opptil tre uker fra MVA-meldingen er behandlet.
Bokføring av MVA-oppgjøret
Selve MVA-oppgjøret skal også bokføres i regnskapet ditt. Dette gjelder både når du skylder penger og når du får penger tilbake. Bruker du et regnskapsprogram som er integrert med Altinn, vil mye av dette kunne skje automatisk.
Vanlige misforståelser
- Tror at MVA er en direkte inntekt: Mange tror de kan beholde all MVA de får inn fra kundene. Egentlig skal mesteparten av MVA-en leveres videre til staten.
- Betaler dobbel MVA: Husk at du trekker fra MVA du har betalt på innkjøp. Dermed unngår du å betale dobbelt.
- Glemmer registreringsgrensen: Har du ikke passert 50 000 kroner i omsetning, trenger du ikke kreve inn MVA. Men passerer du grensen, må du registrere deg så fort som mulig.
- Glemmer frister: Unngå å betale for sent eller levere MVA-melding for sent – det kan koste deg ekstra gebyrer og kan skape trøbbel med Skatteetaten.
Slik gjør du det i din bedrift
- Hold orden på inntekter og utgifter: Noter alltid hvor mye utgående MVA du tar inn og hvor mye inngående MVA du betaler.
- Bruk et regnskapsprogram: Et godt program kan hjelpe deg å regne ut riktig MVA og sende meldingen direkte til Altinn.
- Sett av penger til MVA: Ikke bruk opp alt du får inn – husk at en del av inntekten skal til staten.
- Følg med på frister: De fleste leverer seks ganger i året, men sjekk nøyaktig hvilke perioder som gjelder for din bedrift.
- Bokfør alt: Pass på å bokføre selve MVA-oppgjøret korrekt, enten du skylder penger eller får penger tilbake.
Kort oppsummert
MVA-oppgjør er prosessen der du avregner all MVA du har krevd inn (utgående MVA) mot den MVA du har betalt på innkjøp (inngående MVA). Resultatet kan være at du skylder penger til staten, eller at du får penger tilbake. For å komme i gang må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når du passerer 50 000 kroner per 12 måneder. Gjør du dette riktig og leverer MVA-meldingen i tide, blir MVA-oppgjør en helt naturlig del av å drive firma – og du slipper unødvendige kostnader eller gebyrer. Lykke til!