Når du driver en bedrift i Norge, må du vanligvis betale merverdiavgift (MVA) på det du selger. Samtidig kan du få tilbake MVA på det du kjøper til bedriften. Men du kan ikke begynne å legge MVA på fakturaene dine før du er offisielt registrert i Merverdiavgiftsregisteret (Mva-registeret). Her får du en oversikt over de viktigste reglene for MVA-registrering, slik at du som ny, ung gründer kan unngå unødvendige problemer.
1. Når må du registrere deg?
• Du må registrere bedriften i Merverdiavgiftsregisteret når omsetningen din (inntekter fra MVA-pliktige varer og tjenester) overstiger 50 000 kroner i løpet av en 12-månedersperiode.
• For veldedige og allmennyttige organisasjoner er grensen 140 000 kroner.
• Du kan ikke fakturere med MVA før registreringen er godkjent.
Husk at noen varer og tjenester er fritatt eller unntatt for MVA (for eksempel helsetjenester). Slike inntekter teller ikke med i grensen på 50 000 kroner. Hvis du er usikker på om du selger MVA-pliktige varer og tjenester, bør du sjekke reglene på Skatteetaten.no eller spørre en regnskapsfører.
2. Hvorfor er det viktig?
• Unngå gebyrer: Registrerer du deg for sent, kan du få renter og eventuelle tilleggsavgifter.
• Rettigheter: Når du er registrert, får du fradrag for inngående MVA (altså MVA du betaler på ting du kjøper til bedriften).
• Profesjonalitet: Kunder og samarbeidspartnere vil ofte spørre om du er MVA-registrert.
3. Forhåndsregistrering
Om du vet at du raskt vil passere omsetningsgrensen på 50 000 kroner, eller du har gjort store oppstartsinvesteringer (minst 250 000 kroner), kan du søke om forhåndsregistrering. Det gir deg mulighet til å få tilbake inngående MVA på anskaffelser før du når omsetningsgrensen.
• Ved store investeringer må det gå minst fire måneder før du faktisk passerer 50 000 kroner.
• Dersom du forventer omsetning over 50 000 kroner innen tre uker, kan du også søke slik at du kan fakturere med MVA fra første salg.
4. Fellesregistrering
Driver du flere selskaper som samarbeider tett, eller har du et konsern med flere datterselskaper? Da kan dere søke om fellesregistrering.
• Det skal ikke beregnes MVA på salg mellom virksomhetene i fellesregistreringen.
• Dere leverer én felles mva-melding.
• Alle inkluderte selskaper har et solidarisk ansvar for at merverdiavgiften blir riktig rapportert og betalt.
• Minst 85 % av kapitalen i hvert selskap må eies av de andre i fellesregistreringen.
5. Frivillig registrering for utleie av bygg/anlegg
Hvis du leier ut lokaler eller bygninger til en bedrift som selv er MVA-registrert, kan du søke om frivillig registrering for utleievirksomheten:
• Du kan kreve MVA på husleien og dermed få fradrag for inngående MVA på vedlikehold og drift av eiendommen.
• Du kan kun inkludere de lokalene som faktisk brukes i MVA-pliktig virksomhet.
6. Tilbakegående avgiftsoppgjør (inntil tre år)
Dersom du kjøpte varer og tjenester til bruk i bedriften før du ble registrert, kan du kreve tilbake MVA på disse innkjøpene:
• Du kan gå inntil tre år tilbake i tid, så lenge varene eller tjenestene ikke er solgt videre uten MVA.
• Du tar med dette i mva-meldingen for den terminen der du faktisk blir registrert.
• Du må kunne dokumentere alle anskaffelsene.
7. Særskilt registrering av en del av virksomheten
Hvis organisasjonen din driver med både MVA-pliktige og ikke-MVA-pliktige aktiviteter (f.eks. et idrettslag med kiosk), kan du noen ganger registrere bare én avdeling. Dette kalles særskilt registrering:
• Den aktuelle delen må være klart adskilt, med et eget regnskap og et eget organisasjonsnummer.
• Da teller kun omsetningen i denne delen når du når 50 000-kronersgrensen.
8. Utenlandske virksomheter
Skal du drive bedrift i Norge, men holder til i utlandet? Da gjelder spesielle regler:
• Som oftest trenger du en norsk representant som har solidaransvar sammen med deg.
• Hvis du holder til i Storbritannia eller i et EØS-land (f.eks. Sverige eller Tyskland), kan du slippe kravet om representant.
9. Rapportering og mva-meldinger
Når du er registrert, skal du levere mva-meldinger som viser hvor mye du har betalt i inngående MVA og hvor mye du har krevd inn i utgående MVA. For mange bedrifter skjer dette seks ganger i året, men små virksomheter med lav omsetning kan søke om å levere én gang i året.
• Pass alltid på å levere og betale i tide for å unngå tvangsmulkt.
• Fakturer med MVA så fort registreringen er godkjent. Har du allerede fakturert før du fikk registreringen i orden, kan du sende en tilleggsfaktura med MVA.
Oppsummert
- Registrer deg når du selger MVA-pliktige varer/tjenester for over 50 000 kroner.
- Ikke fakturer med MVA før søknaden er godkjent.
- Vurder forhåndsregistrering om du har store investeringer eller får raskt høy omsetning.
- Sjekk muligheten for fellesregistrering, frivillig registrering og særskilt registrering om det passer din situasjon.
- Du kan kreve tilbake MVA på eldre innkjøp inntil tre år bak i tid, forutsatt riktig dokumentasjon.
- Følg opp mva-meldinger nøye. De fleste leverer seks ganger i året.
Ved å følge disse punktene, får du en god start på håndteringen av merverdiavgift i bedriften din. Lykke til med registreringen og videre drift!