Naturalytelser – hva er det?

Hva betyr naturalytelser?

Naturalytelser er goder du får fra en arbeidsgiver eller i tilknytning til jobben din, uten at du mottar penger direkte. Dette kan være alt fra fri mobiltelefon, firmabil og treningsabonnement, til rabatter på varer eller tjenester. Selv om disse godene ikke havner som kroner på bankkontoen, har de en økonomisk verdi i hverdagen.

Hvorfor er naturalytelser viktige?

Naturalytelser fungerer som ekstra fordeler for deg eller dine ansatte. Som gründer kan du bruke dem for å:

• Tiltrekke og beholde ansatte: Frynsegoder kan gjøre arbeidsplassen mer attraktiv.
• Gi motivasjon: Et gratis treningsabonnement eller internett kan føles mer verdifullt enn litt ekstra lønn.
• Spare penger privat: Hvis selskapet dekker for eksempel telefonregningen din, slipper du å betale det selv (men se opp for skatt).

Skatt og rapportering – hva må du passe på?

Selv om du ikke får penger inn på konto, er de fleste naturalytelser likevel skattepliktige. Det betyr at arbeidsgiver skal ta med verdien av godene i grunnlaget for skatt og arbeidsgiveravgift.

• Rapporteringsplikt: Arbeidsgiver må rapportere naturalytelser til skattemyndighetene på samme måte som lønn. Dette gjelder goder fra arbeidsgiver, men også fra arbeidsgivers forretningsforbindelser (for eksempel leverandører).
• Fastsettelse av verdi: En del naturalytelser har faste satser. For eksempel mobiltelefon, hvor skattemyndighetene har bestemt en standardverdi. Andre fordeler, som rabatt på varer, må arbeidsgiver selv finne “markedsprisen” på for å avgjøre skattepliktig verdi.

Eksempler på naturalytelser

• Firmabil: Du kan bruke bil som tilhører firmaet, men fordelen av privat bruk er vanligvis skattepliktig.
• Fri mobiltelefon: Har ofte faste satser du blir skattet for, selv om firmaet dekker regningen.
• Rimelig lån: Er renten du betaler lavere enn det som er vanlig i markedet, regnes differansen som en naturfordel.
• Rabatter: Hvis du får kjøpe varer eller tjenester billigere enn “alle andre” kun fordi du er ansatt, kan det være skattepliktig.
• Aksjer i eget selskap: Får du kjøpe aksjer i bedriften til lavere pris enn reell verdi, kan det også utløse skatt.

Skattefrie naturalytelser og gavegrenser

Alle frynsegoder er ikke nødvendigvis skattepliktige. Det finnes noen unntak:

1. Gaver til ansatte opptil 5000 kroner per år
   • For eksempel julegaver. Disse skal ikke rapporteres som lønn eller naturalytelse.
   • Overstiger du 5000 kroner, må du som regel skatte av det over beløpsgrensen.
   • I noen spesielle anledninger kan denne grensen øke til 4000 eller 8000 kroner ekstra.
2. Arbeidsklær
   • Uniform eller verneklær du må bruke i jobben, er ofte skattefrie.
3. Personalrabatt
   • Du kan få inntil 8000 kroner i avslag per år på varer eller tjenester fra bedriften uten å skatte av rabatten.
4. Velferdstiltak
   • Rimelige sosiale tilbud som julebord, firmaturer, kantine på jobb osv. er skattefrie så lenge de bidrar til trivsel på arbeidsplassen.
5. Bedriftshytte
   • Du kan ofte leie bedriftshytte til en gunstig pris uten at det utløser ekstra skatt, så lenge det ikke overdrives.
6. Overtidsmat
   • Gratis mat ved over 10 timers arbeidsdag inntil 200 kroner er som regel skattefritt.
7. Fri avis
   • Dekker arbeidsgiver aviser eller nyhetstjenester du trenger i jobben, regnes det som en skattefri fordel.

Unntak for enkeltpersonforetak (ENK)

Dersom du har et ENK, er du og firmaet sett på som samme person. Du kan ikke “gi deg selv” skattefrie gaver, siden det egentlig blir som å ta penger fra egen lomme og kalle det en gave. Dermed faller gave-unntakene stort sett bort for deg som eier og driver av ENK.

Hvordan bruke naturalytelser i firmaet ditt?

• Planlegg bevisst: Tilby goder som faktisk gir verdi for den ansatte.
• Husk å rapportere riktig: Arbeidsgiveransvaret omfatter å holde orden på skatt og arbeidsgiveravgift.
• Vær obs på grenseverdier: Mange naturalytelser har faste eller skjønnsmessige regler for verdi og skattefrihet.
• Tenk på totalpakka: En litt lavere lønn kan veies opp med gode frynsegoder – men se alltid an skattereglene.

Oppsummering

1. Naturalytelser er goder du får i jobbsammenheng, uten å få lønn rett inn på konto.
2. Skatteplikt: De fleste naturalytelser regnes som en del av lønna, og arbeidsgiver må rapportere verdien til skattemyndighetene.
3. Skattefritt: Det finnes unntak som gaver under bestemte grenser, arbeidsklær, enkelte rabatter, kantine, julebord og mer.
4. ENK-unntak: Som eier av et enkeltpersonforetak regnes du og bedriften som samme juridiske person, og derfor gjelder ikke gave-unntakene på samme måte for deg selv.
5. Planlegg og rapporter: Med oversikt og riktig rapportering kan du bruke naturalytelser på en smart måte i firmaet ditt – både for deg selv og eventuelle ansatte.

Naturalytelser kan gjøre arbeidsdagen litt enklere og morsommere, men husk å sette deg inn i reglene for skatt og fradrag slik at alt er i orden.