Hva er pendlerfradrag?
Pendlerfradrag er et skattefradrag som skal dekke ekstra utgifter til mat (kost), overnatting (losji) og reiser for deg som bor borte fra hjemmet på grunn av jobb. Dersom du nettopp har startet et firma og i tillegg er ansatt et annet sted (eller i ditt eget AS), kan dette fradraget redusere skatten din.
Viktige grunnvilkår:
- Du må være lønnsmottaker – det vil si at du får lønn fra arbeidsgiver eller eget AS.
- Du overnatter utenfor hjemmet fordi arbeidsplassen er for langt unna til daglig reise.
- Du har ekstra kostnader som ikke dekkes av arbeidsgiver.
Er du selvstendig næringsdrivende med enkeltpersonforetak uten å ta ut lønn, gjelder ikke pendlerfradraget for deg.
24-månedersregelen for kost og losji
For kost og losji (utgifter til mat og bolig når du pendler), gjelder normalt en tidsbegrensning på 24 måneder fra første gang du krevde fradraget. Etter to år kan du ikke lenger få fradrag for disse merkostnadene, men reisefradraget (se neste avsnitt) kan du fortsatt få.
Unntak for brakke fra 2025
Fra og med inntektsåret 2025 gjelder ikke 24-månedersregelen for pendlere som bor på brakke. Det vil si at du fremdeles kan få fradrag for kost og losji selv etter to år, men kun dersom du dokumenterer at du faktisk bor på brakke.
Ny 24-månedersperiode
Fordi reglene skal dekke “merutgifter” ved pendling, kan du starte en ny 24-månedersperiode hvis du både bytter arbeidssted og pendlerbolig til en annen kommune.
Reisefradrag for 2024 og 2025
Reisefradraget er en del av pendlerfradraget for avstanden mellom arbeid og hjem. Regnestykket starter med en gitt kilometersats, men du må først trekke fra et bunnfradrag. Det finnes også en øvre grense for hvor mye du kan kreve.
Satsene for 2024
• Kilometersats: 1,76 kr per km
• Bunnfradrag: 14 950 kr
• Øvre grense: 97 000 kr (gir et maksimalt faktisk fradrag på 82 050 kr)
Satsene for 2025
• Kilometersats: 1,83 kr per km
• Bunnfradrag: 15 250 kr
• Øvre grense: 100 880 kr (gir et maksimalt faktisk fradrag på 85 630 kr)
Bom, ferge og tunnel
I både 2024 og 2025 kan du også trekke fra bom- og fergekostnader så lenge de overstiger 3 300 kr per år. Disse kostnadene inngår i den totale øvre grensen på henholdsvis 97 000 kr (2024) og 100 880 kr (2025).
Hvor ofte må du reise hjem?
For å beholde pendlerstatus må du som enslig over 22 år vanligvis reise hjem minst hver tredje uke. Er du under 22 år, vurderes dette noe mer fleksibelt. For pendlere med familie er det ikke spesifikke krav til antall hjemreiser.
Krav til pendlerboligen
For å kreve fradrag for losji må du faktisk ha en ekstra bolig (pendlerbolig) i nærheten av arbeidsstedet, samtidig som du beholder en bolig på hjemstedet (for eksempel ved at du eier eller leier begge steder). I enkelte tilfeller stilles det også krav til pendlerboligens størrelse, men hovedpoenget er at du skal ha fulle bokostnader begge steder.
Eksempel fra et ungt gründerliv
La oss si at du bor i Bergen, men har fått en deltidsjobb i Oslo i oppstartsfasen av bedriften din. Du leier et rom i Oslo (pendlerbolig) fordi det er for langt å reise daglig til Bergen. Som lønnsmottaker i Oslo-jobben kan du få:
• Fradrag for kost og losji i inntil 24 måneder (med mindre du bor på brakke i 2025 eller senere)
• Reisefradrag for avstanden Oslo–Bergen minus bunnfradraget
Oppfyller du reisehyppighetskravet (minst hver tredje uke hjem hvis du er enslig over 22), og arbeidsgiver ikke dekker kostnadene, kan pendlerfradraget gi deg merkbart lavere skatt.
Slik fører du pendlerfradraget
- Logg inn på skattemeldingen din på skatteetaten.no.
- Fyll inn antall kilometer for arbeids- og besøksreiser. Husk å trekke fra bunnfradraget og pass på at du ikke overstiger øvre grense.
- Oppgi eventuelle ekstrautgifter til kost og losji.
- Dokumentasjon (kvitteringer, leiekontrakt, reisebilletter osv.) leverer du som regel ikke inn, men ha dem klare hvis Skatteetaten ber om dem.
Oppsummering
• Pendlerfradrag gjelder for lønnsmottakere som må bo borte fra hjemmet på grunn av jobb.
• 24-månedersregelen for kost og losji gjelder som hovedregel, men ikke for pendlere som bor på brakke fra 2025.
• Reisefradraget kan du få etter at du har nådd bunnfradraget, opp til en øvre grense. Satsene justeres årlig.
• Pass på at du reiser hjem ofte nok (hver tredje uke) hvis du er enslig og over 22.
• Vær nøye med dokumentasjon, men du trenger vanligvis ikke levere bilag sammen med skattemeldingen.
Ved å kjenne reglene og holde oversikt over utgiftene dine, kan du få en hyggeligere skatteregning og samtidig fokusere mer på å bygge bedriften din. Lykke til!