Reindriftsfradrag

Enkelt forklart

Reindriftsfradrag er et spesielt skattefradrag for deg som driver reindrift som enkeltpersonforetak. Hvis du oppfyller kravene, kan du redusere den skattepliktige inntekten din betydelig – og ofte helt ned til null for selve reindriftsinntekten.

Krav for å få reindriftsfradraget

1. Enkeltpersonforetak: Du må drive reindrift som personlig næringsdrivende (ikke gjennom aksjeselskap).
2. Minst seks måneders drift: Formelt krav om at virksomheten har vart i minst seks måneder i inntektsåret.
3. Relevante inntekter: Du fører alle inntekter og kostnader knyttet til reindriften i skattemeldingen.
4. Ikke dobbeltfradrag: Har du for eksempel både jordbruk og reindrift, kan du ikke få fullt reindriftsfradrag og jordbruksfradrag samtidig.

Slik fungerer beløpsgrensene

• Overskudd under 93 000 kroner
– Hele overskuddet blir trukket fra, så skattepliktig inntekt fra reindriften blir 0 kroner.

• Overskudd mellom 93 000 og cirka 361 421 kroner
– Du får et bunnfradrag på 93 000 kroner pluss 38 % av beløpet som overstiger 93 000.
– Maksimalt reindriftsfradrag er 195 000 kroner.

• Overskudd over 361 421 kroner
– Fradraget er 195 000 kroner. Dette er taket for hvor stort reindriftsfradraget kan bli.

Eksempel

Har du et overskudd på 100 000 kroner:
• Grunnfradrag: 93 000 kroner.
• Overskytende: 7 000 kroner → 38 % av 7 000 = 2 660 kroner.
• Totalt reindriftsfradrag = 93 000 + 2 660 = 95 660 kroner.
• Skattepliktig inntekt = 100 000 − 95 660 = 4 340 kroner.

Gjennomsnittsfastsetting

I reindrift kan inntekten variere mye fra år til år. Derfor kan du velge gjennomsnittsfastsetting, som betyr at du “fordeler” inntekten over tre år. Det kan jevne ut store svingninger og føre til mer fordelaktig beskatning. Velger du denne ordningen, husk:

• Du fører årets overskudd pluss overskudd/underskudd fra de to forrige årene i skattemeldingen.
• Ordningen fortsetter til du slutter med reindrift eller overfører virksomheten til en arving/ektefelle.

Reineierfond (Reindriftsfond)

Har du planer om å omstille eller redusere reindriften din? Da kan et Reineierfond (Avviklings- og omstillingsfond) være aktuelt:

• Du kan sette av en del av overskuddet i et fond og få fradrag i inntekten samme år.
• Midlene kan kun tas ut ved nedtrapping eller avvikling, og da beskattes de som vanlig inntekt.
• Det finnes blant annet krav til hvor mye du kan sette inn (80 % av årets overskudd) og at du må sette inn minst 30 000 kroner årlig.

Fordeling av fradrag

Dersom du deler reindriftsinntekten med for eksempel ektefelle, samboer eller driver virksomheten i et ansvarlig selskap (ANS/DA), må også reindriftsfradraget fordeles mellom dere. Husk at ektefeller til sammen heller ikke kan få mer enn ett maksimalt fradrag (195 000 kroner).

Dokumentasjon og meldinger

1. Regnskap: Før et nøyaktig regnskap i et regnskapsprogram eller et annet pålitelig økonomisystem. Du må ta vare på alle bilag og kvitteringer.
2. Skattemelding: Leveres med næringsspesifikasjon innen 31. mai.
3. Reindriftsmelding: Skal leveres til Landbruksdirektoratet (normalt innen 10. april), med blant annet opplysninger om antall rein.

Vanlige misforståelser

1. “Fradraget gjelder for alle bedrifter i nordområdene.”
   – Nei. Du må drive faktisk reindrift som enkeltpersonforetak.

2. “Jeg kan også kutte personinntekten min.”
   – Reindriftsfradraget reduserer ikke personinntekten som ligger til grunn for sykepenger og andre ytelser. Det gjelder kun for alminnelig inntekt, altså “skattegrunnlaget”.

3. “Jeg kan få flere primærnæringsfradrag samtidig.”
   – Dersom du også driver jordbruk eller skiferdrift, kan du ikke kombinere flere primærnæringsfradrag fullt ut. Du får kun totalt ett maksfradrag for primærnæringer.

Hvordan bruke reindriftsfradraget effektivt

1. Hold orden på regnskapet: Samle alle inntekter og kostnader i oversiktlige former.
2. Unngå surr med frister: Husk skattemeldingen innen 31. mai og reindriftsmeldingen til Landbruksdirektoratet innen 10. april.
3. Planlegg langsiktig: Vurder gjennomsnittsfastsetting hvis inntektene varierer mye. Se også på muligheten for Reineierfond dersom du trenger å omstille eller minske flokken.
4. Snakk med noen som kan faget: Få gjerne hjelp av en regnskapsfører eller skatterådgiver hvis du er usikker.

Kort oppsummering

Reindriftsfradraget er en gunstig fordel for deg som driver med reindrift i mer enn seks måneder i året. Tjen mindre enn 93 000 kroner i overskudd, og du kan slippe å betale skatt av reindriften. Tjener du mer, kan du få inntil 195 000 kroner i fradrag. Pass på krav om minst seks måneders drift, lever reindriftsmelding i tide, og hold et nøyaktig regnskap. Ved store svingninger i inntekt kan du vurdere gjennomsnittsfastsetting. Og trenger du å nedskalere virksomheten, kan du bruke Reineierfond for å spre skattebelastningen. På den måten får du mest mulig ut av fradragene og kan satse videre på reindrifta di.