Selvstendig næringsdrivende betyr at du driver en virksomhet for din egen regning og risiko. Du har ingen arbeidsgiver som betaler fast lønn, og du styrer selv hvilke oppdrag du tar, hvor mye du jobber, og hvordan du gjennomfører det daglige arbeidet. Mange velger å registrere et enkeltpersonforetak (ENK) for å komme i gang, men du kan også kombinere en vanlig jobb med å være selvstendig næringsdrivende på si.
En enkel definisjon
Som selvstendig næringsdrivende er du sjef i egen bedrift. Du bestemmer alt fra hvilke kunder du vil jobbe med, til hvordan du legger opp dagene dine. Samtidig står du selv ansvarlig for eventuelle tap, kostnader og risiko. Skatteetaten stiller fire krav for at du skal bli ansett som næringsdrivende:
- Virksomheten skal være egnet til å gå med overskudd.
- Den må ha en viss varighet over tid.
- Den må ha et visst omfang (regelmessig aktivitet).
- Du driver for egen regning og risiko.
Hobby eller næring?
Hvis aktiviteten din aldri kan forventes å gå med overskudd, regnes det ofte som en hobby i stedet for næringsvirksomhet. Hobbyinntekter kan være skattepliktige, men gir ikke de samme rettighetene og pliktene som en ordinær næringsdrivende har (for eksempel fradrag for tap, rapportering for næring osv.).
Et praktisk eksempel
Tenk deg at du elsker å lage grafisk design, og du tilbyr å lage logoer for bedrifter mot betaling. Som selvstendig næringsdrivende:
• Bestemmer du selv prisen for arbeidet ditt.
• Sender du faktura til kundene, i stedet for at en arbeidsgiver trekker skatt før utbetaling.
• Må du kjøpe utstyr (for eksempel en god PC) for egne penger.
• Bærer du risikoen for sesongvariasjon: færre kunder i noen perioder, flere i andre.
Kan du tvinges til å registrere ENK?
Nei. I noen tilfeller kan en potensiell “oppdragsgiver” ønske at du registrerer et enkeltpersonforetak i stedet for at de ansetter deg. Dette kan være feil dersom du i praksis er underlagt arbeidstid, rutiner og utstyr som arbeidsgiveren stiller til rådighet. Da tilsier realiteten et ansettelsesforhold, ikke et oppdrag som selvstendig næringsdrivende. Skatteetaten og Altinn påpeker at du ikke kan tvinges til å bli selvstendig næringsdrivende hvis kriteriene egentlig tilsier at du er ansatt.
Relaterte begreper
• Enkeltpersonforetak (ENK): Den vanligste selskapsformen for selvstendig næringsdrivende. Du og foretaket er juridisk sett samme person.
• Aksjeselskap (AS): Hvis du eier et AS og tar ut lønn fra det, regnes du som ansatt i eget selskap – altså ikke som selvstendig næringsdrivende.
• Frilanser: Får ofte lønn på samme måte som en ansatt (skatt trekkes før utbetaling), men har ikke fast stilling. Som frilanser fakturerer du vanligvis ikke selv.
Vanlige misforståelser
-
“Jeg må tjene over 50 000 kroner for å bli selvstendig næringsdrivende.”
– Feil! 50 000 kroner er grensen for når du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret (MVA). Du kan være selvstendig næringsdrivende med lavere inntekt, så lenge du oppfyller de fire kriteriene fra Skatteetaten for næring. -
“Jeg har samme rettigheter som en vanlig ansatt.”
– Nei. Som selvstendig næringsdrivende har du ikke automatisk rett på sykepenger, dagpenger eller andre velferdsordninger fra NAV på lik linje med ansatte. Du bør derfor vurdere forsikringer, trygd og evt. lønnsutbetaling fra et aksjeselskap hvis du ønsker bedre sosiale rettigheter. -
“Jeg kan fritt velge å kalle meg selvstendig næringsdrivende.”
– Bare hvis dine faktiske arbeidsforhold oppfyller kriteriene. Har du én “arbeidsgiver” som bestemmer arbeidstid, og som dekker alt av utstyr, kan det være et ansettelsesforhold.
Skatteetatens kontroller
Skatteetaten kan sjekke om du faktisk oppfyller kravene til å være selvstendig næringsdrivende. Oppdager de at du har ført opp fradrag for næring uten å fylle vilkårene, kan du bli pålagt å betale tilbake fradrag og eventuelle tilleggsskatter. Er du i tvil om klassifisering, kan du kontakte Skatteetaten eller be om en bindende forhåndsuttalelse (BFU) for å få en offisiell avklaring.
Hvordan bruke dette i din bedrift
• Ta betalt via faktura og hold orden på kvitteringer og regnskap. Dette viser at du faktisk driver en næringsaktivitet.
• Planlegg økonomien din nøye, siden inntekter kan variere sterkt fra måned til måned.
• Registrer foretaket ditt i Brønnøysundregistrene så snart du vet at du driver næringsvirksomhet over tid.
• Husk at du må levere skattemelding for næringsdrivende og at du kan få fradrag for relevante kostnader knyttet til driften.
• Pass på at du ikke misbruker ENK-status om realiteten tilsier at du burde være ansatt.
Kort oppsummering
Å være selvstendig næringsdrivende betyr å styre alt selv, fra avtaler og fakturering til risiko for tap. Du må oppfylle Skatteetatens fire kriterier for å regnes som næringsdrivende, og du kan ikke bare “late som” hvis du egentlig fungerer som ansatt. Tjen under 50 000 kroner, og du trenger ikke mva-registrering – men du er likevel næringsdrivende om du driver med overskuddspotensial, varighet, omfang og tar risk. Husk at Skatteetaten kan kontrollere deg, så vær nøye med regnskap og klassifisering. Trenger du ekstra trygghet, kan du be om en bindende forhåndsuttalelse som gir deg en offisiell bekreftelse på at alt er riktig.