Skatt på feriepenger kan være litt forvirrende når du nettopp har startet ditt første firma. Mange tror at feriepengene er “skattefrie” siden det ofte ikke trekkes skatt direkte når de utbetales, men egentlig er feriepengene alltid en del av den totale lønnsinntekten din. Her går vi gjennom hva du bør vite om skatt på feriepenger – både som arbeidsgiver og som ansatt i egen bedrift.
Hva betyr skatt på feriepenger?
Feriepenger er skattepliktig inntekt, akkurat som vanlig lønn. Grunnen til at det virker “skattefritt” i feriemåneden, er at skattekortet ditt i stedet fordeler skattetrekket over årets øvrige måneder. Dersom du får feriepenger utbetalt i samme år som du tjener dem opp (for eksempel ved sluttoppgjør), skal arbeidsgiveren trekke skatt umiddelbart av beløpet som er opptjent hittil i år. Feriepenger du har opptjent i fjor, er derimot trekkfrie ved utbetaling – men fortsatt skattepliktige i den samlede årsinntekten.
Viktige satser og aldersgrenser
• Ordinær sats: Minimum 10,2 % når du har fire ukers ferie.
• For fem ukers ferie er satsen som oftest 12 %.
• For arbeidstakere over 60 år er minimumssatsen 12,5 % (med fire uker + én ekstra dag) eller 14,3 % for fem ukers ferie (pluss ekstra ferieuke).
Det betyr at hvis du har ansatte over 60 år, må du beregne høyere feriepengesats for dem. Husk å legge dette inn i regnskapet ditt slik at årets lønnsbudsjett blir korrekt.
Utbetalingsregler og tidsfrister
Ferieloven sier at du skal utbetale feriepengene senest én uke før arbeidstakeren avvikler ferien. I praksis velger mange bedrifter å utbetale dem på en fast måned (for eksempel i juni). Dersom ansettelsesforholdet opphører, skal opptjente feriepenger fra tidligere år utbetales trekkfritt, mens feriepenger fra pågående år skal trekkes for skatt umiddelbart.
Feriepenger og selvstendig næringsdrivende
Frilansere og selvstendig næringsdrivende (for eksempel med enkeltpersonforetak) har som regel ikke rett på feriepenger etter ferieloven. Du må i så fall selv “sette av” penger til ferie. Disse regnes ikke som vanlige feriepenger i lovens forstand, men du betaler vanlig forskuddsskatt av næringsinntekten din gjennom året.
For deg som arbeidsgiver
- Sett av feriepenger løpende i regnskapet (som en gjeldspost).
- Trekk skatt av feriepengene hvis de utbetales i samme år som de er opptjent.
- Husk å beregne riktig sats (10,2 %, 12 %, 12,5 % eller 14,3 %) avhengig av avtalt ferie og alder på ansatte.
- Lønn for arbeid i et ansettelsesforhold gir rett til feriepenger, mens “enkeltstående oppdrag” utenfor fast arbeidsforhold gjerne ikke gjør det.
- A-meldingen og eventuelle lønns- og regnskapsprogrammer bør oppdateres med korrekte data slik at trekk og innrapportering blir riktig.
Unngå overraskelser: Sjekk skattekortet
Selv om det er vanlig at arbeidstakere ikke merker noe trekk på feriepengene i ferieåret, er det viktig å sjekke og eventuelt oppdatere skattekortet ditt. Oppstår det store endringer i lønn, flere arbeidsgivere eller ekstra utbetalinger i løpet av året, kan du ellers risikere å få restskatt eller for høyt trekk.
Oppsummering
• Feriepenger er alltid skattepliktig inntekt.
• Normalt trekkes det ikke skatt direkte i feriemåneden, men skatten er fordelt på andre lønnskjøringer.
• Dersom feriepenger utbetales samme år som de opptjenes (for eksempel ved siste lønning hvis du slutter i jobben), skal det trekkes skatt av årets opptjening med én gang.
• Pass på ulike satser for feriepenger, spesielt for eldre arbeidstakere (60+).
• Selvstendig næringsdrivende har ikke automatisk feriepenger, men setter av midler på egen hånd.
• Sjekk skattekortet regelmessig, så unngår du overraskelser.
Ved å forstå disse reglene står du mye bedre rustet til å håndtere lønns- og feriepengeutbetalinger i ditt eget selskap. På den måten kan du sørge for at både du og eventuelle ansatte får en mest mulig forutsigbar og ryddig ferieøkonomi.