Vareimport betyr at du kjøper varer fra utlandet og tar dem inn i Norge for å selge dem videre eller bruke dem i bedriften din. Det kan handle om alt fra rimelige mobildeksler fra Kina til eksklusive klær fra Italia. For deg med et nystartet firma, kan vareimport åpne døren for spennende produkter, men det innebærer også regler rundt toll, moms og bokføring som du må ha kontroll på.
Hva skjer når varene kommer til Norge?
Når varene dine ankommer Norge, må de deklareres i tollen (fortolles). Ofte er det en fraktleverandør eller speditør som hjelper deg med denne prosessen. De regner om varens verdi fra utenlandsk valuta til norske kroner og fastsetter om du må betale toll og/eller moms. Speditøren leverer deretter en tolldeklarasjon, som du finner i Altinn.
Moms (merverdiavgift) og toll
- Moms (25 % eller 15 %)
Som hovedregel er momsen for importerte varer 25 %, men for enkelte varer, som mat og drikke, kan satsen være 15 %. Er du registrert i Merverdiavgiftsregisteret, skal du rapportere denne importmomsen i din vanlige momsoppgave (skatte-/MVA-melding). - Toll
Noen varer er tollpliktige (f.eks. klær fra enkelte land), mens andre ikke har toll. Du bør alltid sjekke med Tollvesenet eller fraktleverandøren om du må betale toll.
MVA-registrert eller ikke?
- Registrert i Merverdiavgiftsregisteret
– Da fører du importmoms som “utgående MVA” og “inngående MVA” i regnskapet. Dette kalles “motsatt avgiftsplikt” (reverse charge). Du betaler ikke nødvendigvis momsen direkte ved import, men registrerer den i MVA-meldingen. - Ikke registrert i Merverdiavgiftsregisteret
– Da må du som regel betale moms og eventuell toll med én gang varene fortolles. Speditøren fakturerer deg, eller du betaler via Tolletaten.
Eksempel: Kjøp av 50 t-skjorter fra USA
La oss si du importerer 50 t-skjorter fra et designselskap i USA:
- Du mottar faktura fra selger i dollar. Speditøren regner om til norske kroner når varene kommer til tollen.
- Varene fortolles, og du får en tolldeklarasjon i Altinn.
- Speditøren eller du selv sjekker om det er toll på t-skjorter (ofte er det noe toll på klær).
- Du beregner moms basert på vareverdi + frakt + eventuell toll.
- Dersom du er MVA-registrert, fører du dette som “motsatt avgiftsplikt” i regnskapet.
Slik bokfører du vareimport
- Bokfør leverandørfaktura
Først fører du fakturaen fra den utenlandske leverandøren slik at du har kontroll på varekostnaden (selve grunnlaget). - Bokfør tolldeklarasjonen
Deretter bokfører du selve tolldeklarasjonen når du mottar den i Altinn. Denne viser hvor mye toll og moms som er beregnet. - Bruk riktige MVA-koder
- Typisk MVA-kode 21 eller 22 for å angi høy (25 %) eller middels (15 %) sats.
- Du vil ofte føre tolldeklarasjonen i pluss og minus på samme konto, men med ulike MVA-koder (f.eks. kode 81 for kostnader/varer som er fritatt for beregning av input, og 21/22 for selve MVA-beregningen).
- Oppbevar dokumentasjonen
Du må laste ned tolldeklarasjonen fra Altinn og lagre den sammen med fakturaen som et bevis på at alt er riktig bokført.
Vanlige misforståelser
- “Jeg betaler moms bare i utlandet?”
Nei, du må først og fremst betale/importere moms i Norge. Betaling i utlandet er ofte en helt annen avgift (som frakt eller eventuelt lokal moms ved kjøp). - “Toll og moms er det samme?”
De er to ulike avgifter. Toll gjelder for visse varer, mens moms gjelder generelt for varer og tjenester. - “Det er for vanskelig å importere.”
Det er en del å holde orden på, men med en god speditør, klare rutiner i regnskapet og eventuelt hjelp fra en regnskapsfører, går det fint.
Tips for en smidig import
- Finn pålitelige leverandører: Sjekk kvalitet, pris og leveringsvilkår før du gjør store bestillinger.
- Sammenlign frakttilbud: Sørg for at du velger en leverandør eller speditør som er enkel å kommunisere med og som gir deg gode priser.
- Sett riktig salgspris: Husk å ta med toll, moms og frakt når du planlegger hvor mye du skal ta betalt for varene.
- Få oversikt i Altinn: Følg med i Altinn på når tolldeklarasjonene kommer inn, og bokfør dem med en gang så du ikke glemmer noe.
Oppsummering
- Vareimport er innkjøp av fysiske varer fra utlandet.
- Du må ofte betale moms, og noen ganger toll, avhengig av varetype og hvor de kommer fra.
- Hvis du er MVA-registrert, fører du importmoms som “utgående MVA” og “inngående MVA” i regnskapet (motsatt avgiftsplikt).
- Bruk riktige MVA-koder og last ned tolldeklarasjonen fra Altinn.
- Med god planlegging, riktige leverandører og ryddige rutiner, kan vareimport være en flott mulighet til å skaffe spennende produkter til bedriften din.
Lykke til med importen! Har du kontroll på disse stegene, er det mye enklere å få varene trygt og lovlig over grensen – og til fornøyde kunder.