Skattefradrag for ENK: disse bør du vite om
Top 10 «sparer-hacks» + bonustips som unge gründere ofte glemmer.
Når du driver enkeltpersonforetak (ENK) betaler du skatt av overskuddet ditt. Hver gang du fører en kostnad med gyldig bilag, krymper overskuddet – og skatten faller som oftest med rundt 30–40 % av kostnaden (din faktiske prosentsats avhenger av trygdeavgift og trinnskatt).
Dette er de fradragene som oftest blir oversett, og slik sikrer du dokumentasjonen.
Før du starter: 3 grunnregler
| 🏁 Grunnregel | Hvorfor det er viktig |
|---|---|
| 1. Uten bilag – ingen fradrag | Kvittering/faktura må lagres digitalt. |
| 2. Egen bankkonto for foretaket | Hindrer privat/bedrift-krøll. |
| 3. > 600 bilag per år? | Da er regnskapsprogram påbudt. (Anbefales uansett for mindre bilagsmengder.) |
1. Oppstartskostnader – «kvitterings-time-machine»
Hva: Kostnader inntil 5 år før stiftelsesåret.
Eksempler: Domene, prototyper, designkurs.
Slik gjør du: Finn gamle kvitteringer, forklar kort i bilaget hvorfor kostnaden var nødvendig for virksomhetens start.
2. Hjemmekontor – mer enn kaffe ved kjøkkenbordet
| Alternativ | Krav | Fradrag 2025 |
|---|---|---|
| Standard | Eget rom som bare brukes til jobb | 2 192 kr |
| Faktiske kostnader | Dokumentert andel av strøm, husleie, forsikring m.m. | Variabel |
Eksempel: Bor du i 60 m² leilighet og bruker et 6 m² kontorrom? 10 % av alle boligkostnader kan trekkes fra hvis det lønner seg mer enn standardfradraget.
3. Privat bil i jobbsammenheng – 3,50 kr/km (2025)
• Gjelder de første 6 000 km i næring per år.
• Over 6 000 km → bilen regnes som næringsbil; du får fradrag for faktiske kostnader + avskrivning.
Dokkrav: Elektronisk kjørebok med dato, fra-til, formål og km-stand.
4. Telefon, bredbånd & mobil
| Metode | Vanlig praksis | Når brukes den? |
|---|---|---|
| Prosentfordeling | 60 % privat / 40 % jobb | Dersom du ikke har spesifisert faktura |
| Fast privatandel | 4 392 kr trekkes fra ved årsavslutning | Brukes av mange systemer som forenkling |
Maskinvare (mobil) krever minst 50 % yrkesbruk for å føres fullt.
5. Programvare & abonnementer
• Regnskapssystem, grafikkprogrammer, skylagring, AI-verktøy osv.
• Kjøp fra utlandet? Husk import-mva.
• Engangslisens > 30 000 kr + levetid > 3 år må avskrives (føres i saldogruppe/lineært).
6. Markedsføring på SoMe
• Annonser på TikTok, Instagram eller YouTube er fradragsberettiget.
• Lagre kvittering + skjermbilde av kampanjen.
7. Klær, verneutstyr & briller
| Fradragsberettiget | Ikke fradrag |
|---|---|
| Uniform, vernetøy, logo-profilert arbeidstøy, verne- og databriller (med lege/optikerattest) | Vanlige jeans, T-skjorter, solbriller |
8. Forsikring & sykepenger
• Sykepengeforsikring fra NAV, ulykkes- og yrkesskadeforsikring er fradragsberettiget.
• Kostnadstaket varierer per ordning – sjekk vilkårene.
9. Frivillig pensjon for selvstendig næringsdrivende
| 2025-regel | Forklaring |
|---|---|
| Inntil 7 % av beregnet personinntekt mellom 1 G og 12 G | Gjelder den innskuddsbaserte pensjonsordningen for næringsdrivende. (Ikke forveksles med IPS.) |
Balansetips: Et altfor lavt overskudd reduserer folketrygd-pensjon og sykepengegrunnlag.
10. Tvangsmulkt – surt, men fradragsvennlig
• Leverer du MVA-meldingen for sent? Tvangsmulkten kan føres på egen kostnadskonto (klassifiseres som «andre offentlige gebyrer»).
• Politibøter og parkeringsbøter gir ikke fradrag.
Bonusfradrag du bør vite om
| Kostnadstype | Kort om regelen |
|---|---|
| Renter på lån | Fradragsføres i privat skattemelding (post for gjeldsrenter). |
| Diett & reise | ENK kan ikke bruke statens satser; kun faktiske kostnader med bilag. |
| Representasjon | Mat/drikke med kunder maks 579 kr per person (2025). Ingen brennevin på kvitteringen. |
| Avskrivning | Eiendeler > 30 000 kr og levetid > 3 år avskrives over tid. Sjekk saldogruppe-sats. |
Eksempel: Hvor mye kan du spare?
| Kostnad | Beløp | Antatt skattebesparelse (35 %)* |
|---|---|---|
| Hjemmekontor (standard) | 2 192 kr | 770 kr |
| Bilgodtgjørelse (5 000 km) | 17 500 kr | 6 100 kr |
| Telefon/bredbånd (3 200 kr yrke) | 3 200 kr | 1 120 kr |
| Programvare | 2 400 kr | 840 kr |
| Pensjon | 20 000 kr | 7 000 kr |
| Totalt | 45 292 kr | ≈ 15 800 kr |
*Bruk 30–40 % som tommelfinger; din faktiske sats kan avvike.
Slik får du full effekt
| ✅ GJØR | ❌ UNNGÅ |
|---|---|
| Skann kvitteringene i appen med én gang | Samle papirkvitteringer i lomma |
| Oppdater regnskapet månedlig | Panikkskrivebordsrydding i mars |
| Sjekk nye satser hver januar (km, hjemmekontor, gaver) | Stol på tall fra fjorårets blogginnlegg |
| Planlegg store kjøp – tenk likviditet og avskrivning | Kjøp dyrt utstyr på impuls 30. desember |
Kort oppsummert
- Hvert bilag kan redusere skatten din med 30–40 % av beløpet.
- Dokumentasjon er alfa og omega.
- Store kjøp > 30 000 kr må avskrives.
- Oppstartskostnader kan hentes 5 år tilbake i tid.
- Ikke press overskuddet for langt ned – pensjon og trygd bygges av inntekten din.
Med gode vaner, oppdatert kunnskap og et moderne økonomisystem er fradragene lette å håndtere – slik at du kan bruke mer tid (og penger) på å bygge drømmebedriften 🚀