Hvis du nettopp har startet ditt aller første selskap — kanskje du driver med kakebaking på bestilling, en egen nettbutikk, eller selger selvdesignede T-skjorter — lurer du kanskje på om du faktisk må betale skatt på “pengene dine” når butikken begynner å vokse. Formuesskatt er en egen skatt på det som kalles nettoformuen din, altså alt du eier (eiendeler) minus det du skylder i lån. I denne artikkelen viser vi deg hvor grensen går, hvordan satsene fungerer, og hvorfor det å forstå formuesskatt kan gi deg et forsprang som ung gründer.
Hva er formuesskatt?
Formuesskatt er en skatt du betaler til både kommunen og staten dersom nettoformuen din overstiger et visst bunnfradrag. For 2025 er bunnfradraget på 1 760 000 kroner for enslige (og det dobbelte for ektefeller). Hvis nettoformuen din er under denne summen, betaler du ingenting.
Nettoformuen beregnes ved å ta alt du eier – for eksempel bankinnskudd, aksjer, boliger og annen eiendom – og trekke fra gjelden din. Overstiger denne bunnfradraget, må du betale en prosentdel i formuesskatt.
• I 2022 betalte rundt 11 % av Norges befolkning formuesskatt.
• For noen få med svært store verdier, kan formuesskatten bli en betydelig kostnad — og det er her du ofte hører om diskusjoner rundt at enkelte “rikinger” flytter ut av landet.
Hvordan beregnes formuesskatt?
Regnestykket for et gitt år kan se slik ut:
- Finn verdien av alt du eier.
- Trekk fra gjeld.
- Da får du nettoformuen.
- Trekk fra bunnfradraget (1 760 000 kr for enslige i 2025).
- På overskytende betaler du kommunal og statlig formuesskatt.
Satsene for 2025
• Kommunal sats: 0,525 % for nettoformue over 1 760 000 kr.
• Statlig sats: 0,475 % for nettoformue mellom 1 760 000 kr og 20 700 000 kr.
• Statlig sats for formuer over 20 700 000 kr: 0,575 %.
Hvis nettoformuen din er for eksempel 2 260 000 kroner:
• Bunnfradrag: 1 760 000 kroner
• Overskytende: 500 000 kroner
• Kommunal formuesskatt (0,525 %) av 500 000: 2 625 kr
• Statlig formuesskatt (0,475 %) av 500 000: 2 375 kr
• Total: 5 000 kr
Har du derimot veldig høy formue (over 20,7 millioner), trer den høyere statlige satsen på 0,575 % i kraft for det overskytende.
Hvem må betale?
Du må betale formuesskatt hvis nettoformuen din overstiger bunnfradraget på 1 760 000 kr (for enslige). De aller fleste med moderate verdier betaler ingenting. Vokser firmaet ditt mye, og du eier eiendom eller aksjer til store beløp, kan du få en ekstra avgift.
Rabatter og fradrag – hvordan spare penger?
Flere typer eiendeler har «verdsettingsrabatter», som gjør at den skattemessige formuesverdien blir lavere:
-
Primærbolig (hjemmeboligen):
• Normalt verdsettes primærboligen til 25 % av markedsverdien (75 % rabatt) i 2025.
• For den delen av boligens verdi over 10 millioner kroner er rabatten redusert til 30 %, noe som øker det du må betale om du eier en svært dyr bolig. -
Sekundærbolig (bolig nr. 2, utleiebolig):
• Kan verdsettes nær 100 % av reell markedsverdi i 2025. -
Aksjer og næringseiendom:
• Har ofte 20–30 % rabatt, men prosentsatsen varierer fra år til år.
Disse rabattene gjør at du kan ha en høy reell formue, men likevel betale mindre i formuesskatt.
Praktiske tips for unge gründere
- Sjekk de årlige grenseverdiene: Statsbudsjettet endrer ofte både satsene og rabatter for formuesskatten.
- Vurder gjeldsnivået: Gjeld reduserer nettoformuen, men et stort lån betyr også økte renter og risiko.
- Følg med på aksjer og eiendom: Hvis firmaet ditt vokser og aksjepostene dine blir store, kan det utløse formuesskatt.
- Hold orden på rabattene: Primærbolig, aksjemodeller og eventuelle spareordninger kan ha ulike rabatter.
- Korrekt rapportering: Dobbeltsjekk skattemeldingen. Nye eller justerte regler kan endre hvor mye av boligens verdi som teller i formuesskatten.
Hvorfor betyr dette noe for en gründer?
Selv om formuesskatt kanskje låter som noe for millionærer, kan virksomheten din vokse fort. Kort forklart bør du ha oversikt over:
• Hvor store eiendeler du sitter på, og eventuelle rabatter.
• At endringer i lovverket kan skje hvert år.
• Hvordan gjeld og verdiendringer kan gjøre at du plutselig passerer bunnfradraget.
Oppsummering
• Formuesskatt er en årlig avgift på nettoformuen din (det du eier minus det du skylder).
• Bunnfradraget for 2025 er 1 760 000 kr (for enslige).
• Satsene øker for svært høye formuer – over 20,7 millioner kr betaler mer.
• Bolig og aksjer kan ha rabatter i beregningen, spesielt for primærbolig og næringseiendom.
• Omtrent 11 % av befolkningen betalte formuesskatt i 2022, men summen varierer mye fra person til person.
Å vite når du må betale, hvor mye du må betale, og hvilke rabatter som finnes, hjelper deg med å planlegge økonomien. Du kan unngå store, uventede skatteregninger — og heller bruke pengene på å videreutvikle firmaet ditt. Lykke til!