Har du akkurat startet din aller første bedrift og føler deg litt overveldet av alt snakk om skatt, avgifter og selskapsstrukturer? Du er ikke alene! Et holdingselskap kan høres komplisert ut, men tenk på det som en “super sparegris” som lar deg holde på overskuddet lenger, reinvestere mer i selskapene dine, og slippe en kjapp skatteregning – i hvert fall helt til du selv henter ut pengene privat.
Hva er et holdingselskap?
Et holdingselskap er ofte et aksjeselskap (AS) som eier aksjene i andre virksomheter (datterselskaper). Det driver som regel ikke aktivt med salg av varer eller tjenester selv, men fungerer som et “morselskap” for resten av bedriftene du eier. På den måten kan du samle overskudd fra de ulike selskapene (datterselskapene) på toppen, i holdingselskapet, og bruke pengene der til å investere videre i nye idéer.
EØS-regelen i fritaksmetoden
Den store skattefordelen med et holdingselskap kalles fritaksmetoden. Den gjør at utbytte og gevinst fra aksjer i selskaper innenfor EØS-området er nærmest skattefrie for holdingselskapet:
• Eier du mer enn 90 % av datterselskapet, er utbyttet på det nærmeste 100 % fritatt for selskapsskatt (kun 0,66 % effektivt for eierandeler under 90 %).
• Selger holdingselskapet aksjer i et EØS-basert selskap med gevinst, slipper du selskapsbeskatning på gevinsten under samme vilkår.
Men pass på at fritaksmetoden hovedsakelig gjelder selskaper hjemmehørende i EØS. Eier du aksjer i selskaper utenfor EØS, kan reglene være annerledes.
Skatteutsettelse – ikke skattefritak
Når overskuddet ligger trygt i holdingselskapet, slipper du altså en brå skatteregning på de pengene, så lenge du ikke tar dem ut til deg privat. Først når du som privatperson tar utbytte fra holdingselskapet, betaler du personlig utbytteskatt (ca. 35,2 % i 2023). Fordelen er at du kan bruke mer penger til å utvide og reinvestere i nye prosjekter i mellomtiden, i stedet for å betale skatten med én gang.
Eksempel for en ung gründer
Se for deg at du startet et lite smoothieselskap, og du drømmer om å åpne en gaming-café ved siden av. Dersom smoothieselskapet har et overskudd på 100 000 kroner, kan det – hvis det eies av holdingselskapet – dele ut overskuddet nesten skattefritt opp til “sparegrisen” (holdingselskapet). Da kan du bruke nær 100 000 kroner (i stedet for kun 65 000 kroner, dersom du først hadde tatt alt ut personlig) til å starte gaming-caféen.
Når kan det være gunstig med holdingselskap?
• Hvis du planlegger å starte flere bedrifter eller investere i nye prosjekter og trenger mest mulig kapital til reinvestering.
• Ved salg av selskaper: Selger holdingselskapet aksjer i et datterselskap innen EØS, kan gevinsten reinvesteres direkte – uten umiddelbar skattebyrde.
• For risikospredning: Du kan legge ulike virksomheter i separate datterselskap under holdingselskapet. Skulle et datterselskap gå dårlig, smitter det ikke over på de andre.
• Konsernbidrag: Eier holdingselskapet over 90 % av aksjene i datterselskapet, kan du flytte overskudd og underskudd mellom bedrifter i samme konsern for å redusere total skatt.
Generasjonsskifte og arv
Mange tenker også at en holdingstruktur kan være en fordel hvis du skal overføre selskaper til familiemedlemmer (for eksempel ved arv). Fordi du har samlet eierskapet i morselskapet, kan det ofte bli enklere å overføre aksjer i holdingselskapet i stedet for å håndtere hver virksomhet for seg. Samtidig unngår du umiddelbar gevinstskatt på enkelte transaksjoner som ellers kunne oppstå.
Ikke alltid perfekt
• Hvis du vil bruke hele overskuddet privat med én gang, faller mye av poenget bort, siden personlig utbytteskatt uansett må betales når du tar penger fra holdingselskapet til deg selv.
• Fast eiendom kan ha egne regler og fordeler. For privat bruk er det ofte mer gunstig med vanlig personeie, avhengig av situasjon (for eksempel ved salg av bolig med skattefri gevinst).
• Å opprette og drifte et holdingselskap med flere datterselskaper gir ekstra regnskaps- og rapporteringsarbeid. Det må leveres separate skattemeldinger, næringsoppgaver og eventuelt revisor.
• Vurder ansettelse nøye: Hvis du tenker å ansette deg selv i holdingselskapet, kan du risikere å utløse det som kalles finansskatt. Mange velger derfor heller å være ansatt i driftsselskapet.
Råd for oppstart eller omorganisering
Har du alt et selskap og ønsker en holdingstruktur? Du kan selge aksjene til holdingselskapet, men det kan utløse skattekostnader hvis verdiene er steget mye. Du kan også utføre en fusjon/fisjon eller for eksempel en “trekantfusjon” for å unngå umiddelbar gevinstbeskatning. Dette krever ofte bistand fra en advokat eller regnskapsfører, særlig om du vil beholde organisasjonsnummeret.
Oppsummering
Et holdingselskap er som en “skattefri sparegris” på firmaplanet når du ønsker å vokse og satse på nye ideer. Du utsetter personlig skatt og kan bygge opp mer kapital i selskapssfæren. Men det er fortsatt administrativt mer jobb, og du betaler vanlig utbytteskatt den dagen du faktisk tar pengene ut personlig. For unge gründere med store vekstplaner – alt fra smoothie-eksport til gaming-caféer – er likevel dette en smart måte å beholde mer av overskuddet for videre vekst.
Husk å sjekke om aksjene eller selskapene du investerer i faller inn under fritaksmetoden (som oftest EU/EØS-selskaper), og vurder alltid behovet for juridisk og regnskapsmessig hjelp. På denne måten unngår du ubehagelige skattemessige overraskelser og kan maksimere fordelene holdingselskap gir deg.