SkatteFUNN = 19 % rabatt-kupongen som kan finansiere startup-drømmen din
Har du en idé som trenger research eller utvikling før du kan lansere? Med SkatteFUNN får du 19 % rabatt på FoU-kostnadene – og går du med underskudd, får du beløpet kontant i skatteoppgjøret. Denne guiden viser deg, steg for steg, hvordan et splitter nytt AS kan:
- få prosjektet godkjent
- føre timelister og prosjektregnskap etter boka
- bokføre rabatten (to mulige metoder)
- kombinere SkatteFUNN med annen støtte uten å sprenge statsstøtte-taket
Eksemplene er skrevet for deg som er 17–20 år og nettopp har startet første selskap – men nytten er den samme for alle som vil forstå SkatteFUNN uten paragraf-panikk.
1. SkatteFUNN på én side
| Rabatt % | 19 % av godkjente FoU-kostnader |
| Årlig kostnadstak | 25 mill. kr per selskap/prosjekt |
| Tidligste prosjektstart (2025) | 1. jan. 2025 |
| Seneste prosjektstart (2025) | 31. des. 2025 |
| Prosjektvarighet | Normalt ≤ 3 år (4 år hvis del av større innovasjonsprogram) |
| Søknadsfrist | Løpende, men 1. sep. garanterer behandling samme år |
| Språk | Norsk eller engelsk |
| Utbetales | Via skatteoppgjøret (kontant hvis selskapet mangler skatt å betale) |
Ordningen administreres av Forskningsrådet (søknad/godkjenning) og Skatteetaten (skattemessig håndtering).
2. Slik forvandler du FoU-kostnader til «billig kapital» – steg for steg
Steg 0. Sjekk at selskapet er kvalifisert
✔ Norsk org.nr. og skatteplikt til Norge
✔ Ikke i «økonomiske vanskeligheter» ved godkjenning
✔ Prosjektet er ikke startet hvis du søker annen offentlig støtte
Steg 1. Bekreft at ideen er ekte FoU
Spør deg selv: «Prøver jeg å løse noe ingen har fikset før, eller å forbedre noe markant?»
✔ Ny vare/tjeneste/prosess
✔ Klart FoU-problem uten kjent løsning
✔ Systematisk metode (arbeidspakker, milepæler)
✔ Realistisk budsjett
Eksempel: GreenGamer AS vil bygge en bærbar spillkonsoll drevet av solceller. Kombinasjonen finnes ikke i dag → FoU-prosjekt ✅.
Steg 2. Lag prosjektplanen du sender til Forskningsrådet
• Kort problembeskrivelse
• Arbeidspakker + delmål + budsjettlinjer
• Målemetoder for å sjekke om du lykkes
Send søknad i portalen før 1. september for rabatt samme år.
Steg 3. Sett opp prosjektregnskap og timelister før første kvittering
- Prosjektregnskap: Skille FoU-kostnader fra vanlig drift fra dag 1.
- Timelister: Dag-for-dag, koblet til delmål, maks 1 850 t/ansatt/år, maks 700 kr/t. Signeres løpende og senest hvert kvartal av både medarbeider og prosjektansvarlig.
- Bilag: Merk alle fakturaer/kvitteringer «FoU».
Steg 4. Årsoppgjøret – slik løser du inn rabatten
- Fyll ut temakortet «Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling» i skattemeldingen som leveres senest 31. mai.
- To vanlige bokføringsmetoder
a) Redusere kostnadskontoene (kredit kostnad, debet fordringskonto)
b) Egen resultatlinje (andre skattefradrag)
Begge er aksepterte – velg den som passer økonomisystemet ditt best. - Revisor må signere prosjektregnskapet elektronisk i Altinn, uansett revisjonsplikt ellers. Sett av tid og penger.
Steg 5. Etter innlevering – slik får du pengene
Rabatten trekkes fra skatt eller utbetales kontant i skatteoppgjøret (juni–okt.). Kontantutbetaling skjer hvis selskapet ikke har nok skatt å betale.
Steg 6. Rapportér underveis
• Statusrapport: Innen 1. mars hvert år
• Sluttrapport: Senest 1. mars året etter prosjektslutt
Ingen rapport → risiko for avkorting.
3. Hva kan og kan du ikke ta med i kostnadsgrunnlaget?
👍 Ja, takk
- Lønn + sosiale kostnader innenfor timesats-/timetak
- Innkjøpte FoU-tjenester (samme satser ved nærstående)
- Utstyr som kjøpes til prosjektet
- Reise, transport, møter direkte knyttet til FoU
- Kostnader påløpt før godkjenning, så lenge de er i godkjenningsåret
🚫 Sorry, ingen rabatt på
- Revisors honorar (regnes som ordinær drift)
- Bruk av eksisterende utstyr
- Prøveproduksjon som er ordinær drift
- Avgifter du senere får refundert (f.eks. mva-refusjon)
4. Fire klassiske bommerter – og hvordan du unngår dem
| Blemme | Hva skjer? | Slik unngår du det |
|---|---|---|
| 1. Glemmer timelister | Rabatt kan bli kuttet | Før timer daglig, signer kvartalsvis |
| 2. Søker for sent | Rabatt forskyves ett år | Send søknaden før 1. sep. |
| 3. Blander FoU- og driftsposter | Kaos i kontroll, ev. avslag | Eget prosjektregnskap fra dag 1 |
| 4. Over statsstøtte-taket | Fradraget avkortes siste prosjektår | Hold støtte-oversikt i regneark |
5. Kombinere SkatteFUNN med andre støtteordninger
Du kan gjerne søke Innovasjon Norge, EU Horizon, kommunale stipend osv. MEN: Summen av all offentlig støtte til samme prosjekt må ligge under EØS-grensen (artikkel 25). Går du over, kuttes SkatteFUNN-fradraget siste prosjektår.
Mini-oppskrift:
- Lag et faneark «Støtte» i Google Sheets.
- Oppdater hver gang du får nytt tilsagn.
- Juster SkatteFUNN-budsjettet om tallet nærmer seg grensen.
6. Hurtigsjekkliste
- Selskapet ikke i økonomiske vanskeligheter
- FoU-idé med nyhetsgrad definert
- Budsjett & arbeidspakker klare
- Søknad sendt før 1. sep.
- Eget prosjektregnskap opprettet
- Timesedler føres daglig (≤700 kr/t, ≤1 850 t)
- Revisor booket til årsoppgjøret
- Støtte-oversikt oppdatert
- Skattemeldingen (frist 31. mai) + temakortet fylt ut
- Status- eller sluttrapport levert 1. mars
Print, heng over skjermen, og du er 90 % sikret mot feil 😉.
7. Vanlige spørsmål (FAQ)
Må jeg ha et stort FoU-team?
Nei. Én utvikler med en god idé holder, så lenge kravene oppfylles.
Kan jeg ta med kostnader som påløp før godkjenningen?
Ja, så lenge de er innen samme inntektsår som godkjenningen.
Hvor raskt får jeg pengene?
I skatteoppgjøret (vanligvis juni–okt.). Ikke umiddelbart etter innsending.
Hva med organisasjonsendring (fusjon/fisjon)?
Nytt org.nr. = du må søke SkatteFUNN på nytt.
Må jeg ha fast revisor?
Nei, men prosjektregnskapet må signeres av revisor for SkatteFUNN.
Kort oppsummert
SkatteFUNN gir deg 19 % rabatt på alt fra lønn til lab-utstyr når du utvikler noe nytt og spennende. Søker du tidlig, fører timene riktig og har styr på regnskapet, kan rabatten bli kontant drahjelp når startup-budsjettet er trangt. Kanskje den billigste kapitalen du får tak i som ung gründer – grip kupongen og kjør FoU!
Har du spørsmål? Del dem i Slack-kanalen vår eller send en melding – vi hjelper deg å trykke «løst inn» på din FoU-rabatt.