Konto 5400 - Arbeidsgiveravgift er en kostnadskonto som brukes for å bokføre arbeidsgiveravgift av lønn og andre avgiftspliktige ytelser.
Hva er Arbeidsgiveravgift?
Dette omfatter:
- Avgift av ordinær lønn og tillegg
- Avgift av overtidsbetaling
- Avgift av bonus og provisjon
- Avgift av naturalytelser
- Avgift av feriepenger
- Avgift av pensjonskostnader
- Avgift av styrehonorar
- Avgift av andre avgiftspliktige ytelser
Hvordan Brukes Konto 5400?
Debitering (når saldoen økes)
- Ved beregning av arbeidsgiveravgift på lønn
- Ved lønnskjøringer og utbetalinger
- Ved beregning på naturalytelser
- Ved avsetting av feriepenger
- Ved pensjonskostnader
- Ved styrehonorar
- Ved andre avgiftspliktige ytelser
Kreditering (når saldoen reduseres)
- Ved korreksjoner av feil
- Ved refusjoner fra NAV
- Ved justering av tidligere beregninger
- Ved årsavslutning mot konto 8800
Se hvordan det fungerer i praksis
Eksempel 1: Ordinær lønn i sone 1
Månedslønn 40.000 kr (14,1% sats):
- Ved lønnskjøring:
- Debet 5000 Lønn: 40.000 kr
- Debet 5400 Arbeidsgiveravgift: 5.640 kr
- Kredit 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift: 5.640 kr
- Kredit 1920 Bankkonto: 40.000 kr
Eksempel 2: Bonus med feriepenger
Bonus 50.000 kr med feriepenger:
- Ved utbetaling:
- Debet 5000 Lønn: 50.000 kr
- Debet 5092 Feriepenger: 6.000 kr
- Debet 5400 Arbeidsgiveravgift: 7.896 kr
- Kredit 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift: 7.896 kr
- Kredit 1920 Bankkonto: 50.000 kr
Dette må du passe på
- Avgiftssoner og satser:
- Sone 1: 14,1%
- Sone 1a: 14,1% (0% under friberløp)
- Sone 2: 10,6%
- Sone 3: 6,4%
- Sone 4: 5,1%
- Sone 4a: 7,9%
- Sone 5: 0%
- Beregningsgrunnlag:
- Kontantytelser
- Naturalytelser
- Pensjonskostnader
- Feriepenger
- Rapporteringskrav:
- A-melding månedlig
- Terminoppgaver
- Årsoppgaver
- Skattemelding
Vanlige tabber å unngå
- Feil sats for arbeidsgiveravgift
- Manglende beregning på naturalytelser
- Feil periodisering av avgift
- Manglende dokumentasjon
- Oversett avgiftspliktige ytelser
- Feil soneberegning
- Manglende avstemming
Smarte tips
- Etabler gode rutiner for avgiftsberegning
- Kontroller riktig avgiftssone nøye
- Beregn avgift av alle ytelser
- Dokumenter alle beregninger grundig
- Avstem mot lønnsgrunnlag månedlig
- Følg med på endringer i satser
- Ha system for dokumentasjon
- Gjør regelmessige avstemminger
Oppsummert
God håndtering av arbeidsgiveravgift sikrer:
- Korrekt avgiftsberegning og rapportering
- Nøyaktig kostnadsføring
- Effektiv personalstyring
- God økonomisk kontroll
- Overholdelse av avgiftsregler
Husk: Nøyaktig beregning og rapportering av arbeidsgiveravgift er kritisk for korrekt regnskapsføring!
Se også: