Konto 8160 - Valutatap (disagio) er en finanskostnadskonto som brukes for å bokføre tap som oppstår ved kursendringer på fordringer og gjeld i utenlandsk valuta.
Hva er Valutatap?
Dette omfatter:
- Realiserte tap ved betaling av utenlandsk gjeld
- Tap ved innbetaling av utenlandske fordringer
- Urealiserte tap ved periodeavslutning
- Kurstap ved valutaveksling
- Tap ved omregning av valutakontoer
- Valutatap på terminkontrakter
- Tap ved sikringsforretninger
- Andre valutarelaterte tap
Hvordan Brukes Konto 8160?
Debitering (når saldoen økes)
- Ved realiserte valutatap ved betaling
- Ved urealiserte tap ved omregning
- Ved periodisk kursjustering
- Ved valutaveksling med tap
- Ved tap på terminkontrakter
- Ved sikringsforretninger
- Ved omregning av valutakontoer
- Ved andre valutatap
Kreditering (når saldoen reduseres)
- Ved korreksjoner av feil
- Ved reversering av tidligere tap
- Ved tilbakeføring av urealiserte tap
- Ved sikringsgevinster
- Ved valutagevinster
- Ved årsavslutning mot konto 8800
Se hvordan det fungerer i praksis
Eksempel 1: Betaling av leverandørgjeld
Faktura i euro:
- Ved mottak (kurs 10,00):
- Debet 4000 Varekjøp: 10.000 kr (1.000 EUR)
- Kredit 2400 Leverandørgjeld: 10.000 kr
- Ved betaling (kurs 10,50):
- Debet 2400 Leverandørgjeld: 10.000 kr
- Debet 8160 Valutatap: 500 kr
- Kredit 1920 Bankkonto: 10.500 kr
Eksempel 2: Omregning ved årsslutt
Kundefordring i USD:
- Ved kursstigning:
- Debet 8160 Valutatap: 2.000 kr
- Kredit 1500 Kundefordringer: 2.000 kr
Dette må du passe på
- Kursberegning:
- Offisielle valutakurser
- Transaksjonstidspunkt
- Omregningskurser
- Gjennomsnittskurser
- Dokumentasjonskrav:
- Kursdokumentasjon
- Transaksjonsbevis
- Beregningsgrunnlag
- Sikringsavtaler
- Risikostyring:
- Valutasikring
- Terminavtaler
- Sikringsstrategier
- Risikovurdering
Vanlige tabber å unngå
- Feil kursbruk ved beregning
- Manglende kursjustering
- Dårlig dokumentasjon
- Feil periodisering
- Oversett sikringsmuligheter
- Manglende risikovurdering
- Inkonsistent praksis
Smarte tips
- Etabler faste rutiner for kursoppdatering
- Dokumenter alle kursendringer grundig
- Vurder sikringsstrategier systematisk
- Hold orden på transaksjonstidspunkt
- Følg markedsutviklingen nøye
- Ha gode avstemmingsrutiner
- Planlegg for svingninger
- Evaluer sikringsbehov regelmessig
Oppsummert
God håndtering av valutatap sikrer:
- Korrekt resultatføring og periodisering
- Effektiv risikostyring
- God valutastyring
- Nøyaktig rapportering
- Optimal sikringsstrategi
Husk: Systematisk oppfølging av valutaposisjoner er kritisk for god risikostyring!
Se også: