Hva er alminnelig inntekt?
Alminnelig inntekt er en nettoinntekt som består av alle skattepliktige inntekter (som lønn, næringsinntekter og renteinntekter) minus relevante fradrag. Denne nettoinntekten brukes til å beregne kommuneskatt, fylkesskatt og statlig skatt (fellesskatt). For selskaper er alminnelig inntekt også skattegrunnlaget, men der går hele inntektsskatten til staten.
Historisk utvikling og sats i dag
• I flere år lå skattesatsen på 28 %, men den ble gradvis redusert: 27 % i 2015, 25 % i 2016, 24 % i 2017, og fra 2019 har den vært 22 % for de fleste i landet.
• Bor du i Nord-Troms og Finnmark, er satsen for personlige skattytere lavere (18,5 % eller 19,5 % i ulike år), blant annet fordi fellesskatten der er redusert fra 7,15 % til 3,65 %.
Hvordan fordeles skatten?
For en privatperson som betaler 22 % i skatt, ser fordelingen slik ut:
• Kommuneskatt: 12,15 %
• Fylkesskatt: 2,70 %
• Fellesskatt (stat): 7,15 %
Når det gjelder selskaper, går alle 22 prosentene direkte til staten.
Stegene for å finne alminnelig inntekt
- Legg sammen all bruttoinntekt:
– Lønn (arbeidsinntekt)
– Kapitalinntekt (renter, aksjeutbytte)
– Eventuelle overføringer (for eksempel barnetrygd) - Trekk fra inntektsfradrag:
– Fradragsberettigede kostnader du fører i skattemeldingen (for eksempel gjeldsrenter, reiseutgifter, minstefradrag) - Resultatet blir alminnelig inntekt. For privatpersoner trekkes personfradraget automatisk, og det er derfor ikke alltid synlig i skattemeldingen. Etter eventuelle særfradrag står du igjen med endelig skattegrunnlag.
Ekssempel fra virkeligheten
La oss si du driver et lite firma på fritiden og i løpet av året får inn:
• 150 000 kr i arbeidsinntekt
• 5 000 kr i renteinntekter
• 2 000 kr i fradrag for gjeldsrenter
Du legger først sammen all inntekt (150 000 + 5 000) og trekker fra fradraget (2 000). Da får du 153 000 kr i alminnelig inntekt. Betaler du 22 % skatt, beregnes den fordelingen slik beskrevet over (12,15 % kommune, 2,70 % fylke og 7,15 % til staten). Bor du i Nord-Troms eller Finnmark, kan du ha en lavere sats enn 22 %.
Alminnelig inntekt vs. personinntekt
En vanlig misforståelse er å blande alminnelig inntekt med personinntekt:
• Alminnelig inntekt er det skattegrunnlaget vi bruker for kommuneskatt, fylkesskatt og fellesskatt.
• Personinntekt er brutto inntekt før fradrag (lønn, trygd, pensjon) og brukes til å beregne trygdeavgift og trinnskatt.
For deg som ung gründer betyr dette at du bør vite hvilket inntektsbegrep som gjelder for de ulike skatteberegningene. Skal du ta ut lønn, påvirker det personinntekt og dermed trygdeavgift og trinnskatt. Skal du føre fradrag, påvirker det alminnelig inntekt.
Viktig å huske på
- Personfradrag blir i hovedsak trukket automatisk for privatpersoner.
- Forbedringer i sats og regler skjer med jevne mellomrom, så følge med på eventuelle endringer (f.eks. via Skatteetaten eller statsbudsjett).
- Bedrifter skal betale 22 % av alminnelig inntekt direkte til staten.
- Beboere i Nord-Troms og Finnmark har lavere skattesats på alminnelig inntekt enn resten av Norge, noe som kan være relevant hvis du bor eller driver virksomhet i disse regionene.
Hvordan bruke dette i praksis?
• Sørg for å føre alle relevante inntekter i et regnskapsprogram eller økonomisystem som hjelper deg med å beregne alminnelig inntekt korrekt.
• Få med alle fradrag du har krav på (som gjeldsrenter eller fradragsberettigede kostnader i bedriften).
• Følg med på endringer i skattereglene. Selv små oppdateringer kan ha effekt på din alminnelig inntekt og dermed den endelige skatten.
Kort oppsummering
Alminnelig inntekt er altså summen av dine inntekter minus fradrag. Den brukes til å beregne hvor mye du betaler i kommuneskatt, fylkesskatt og fellesskatt, eller i tilfelle av et selskap: inntektsskatt som går fullt og helt til staten. For deg som ung gründer er det viktig å vite hvordan dette påvirker deg, fra lønnsuttak til fradrag og eventuelle regionale variasjoner i skattesatsen. Når du har stålkontroll på alminnelig inntekt, tar du et stort skritt mot å styre økonomien i bedriften din på en smart og trygg måte.