Enkelt forklart
Betalbar skatt er den summen du faktisk må betale i skatt til staten etter at du har beregnet bedriftens overskudd og trukket fra eventuelle fradrag. Tenk på det som den endelige regningen for skatt som skal betales til skattemyndighetene (f.eks. Skatteetaten).
Hvis bedriften din har tjent penger (overskudd) i løpet av året, vil du til slutt regne ut hvor mye av dette som skal beskattes. Betalbar skatt er da den skatten du må betale nå, i motsetning til “utsatt skatt” eller andre skatteposter som bare vises i regnskapet, men som ikke trenger å betales umiddelbart.
Betalbar skatt i enkeltpersonforetak (ENK) vs. aksjeselskap (AS)
Enkeltpersonforetak
• Du betaler forskuddsskatt fire ganger i året (mars, juni, september og desember) i det samme året du tjener pengene.
• Du melder til Skatteetaten hva du forventer at overskuddet blir, så de kan beregne riktig forskuddsskatt.
• Når regnskapsåret er ferdig, og du leverer ligningspapirene (skattemeldingen), ser du om du har betalt nok i forskuddsskatt.
• Hvis du har betalt for lite, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter for å slippe eller redusere restskatt.
Aksjeselskap
• Aksjeselskap betaler vanligvis skatt i to avdrag: 15. februar og 5. april året etter regnskapsåret.
• Du setter av estimert betalbar skatt i regnskapet ditt, ofte bokført på konto «2500 – Betalbar skatt, ikke utlignet».
• Når regnskapsåret er slutt og du leverer ligningspapirene, ser du om beløpet du har satt av stemmer med den endelige skatten du skylder.
Forskjellen på betalbar skatt og utlignet skatt
• Betalbar skatt er gjerne det du forventer at du skal betale, basert på regnskapet og diverse fradrag.
• Utlignet skatt er den endelige, faktiske skatten du skylder etter at skattemyndighetene har behandlet og bekreftet tallene dine.
Disse to kan avvike fra hverandre, for eksempel dersom du har tatt feil av fradrag eller hvis inntektstallene endrer seg. Dersom du har betalt for lite i forskudd, fører dette til restskatt. Har du betalt for mye, kan du få penger tilbake.
Et praktisk eksempel
• Si at du har en liten nettbutikk og tjener 50 000 kroner i overskudd det første året.
• Du regner ut at skattesatsen er ca. 22 % (slik det ofte er for aksjeselskaper i Norge).
• Betalbar skatt blir i dette eksempelet 11 000 kroner (22 % av 50 000 kroner).
• Du betaler inn dette via forskuddsskatt (ENK) eller ved forfall for aksjeselskaper (AS). Ser du i etterkant at du har betalt for lite, kan du betale et tilleggsbeløp for å unngå restskatt.
Vanlige misforståelser
• Det er lett å blande “betalbar skatt” med “utsatt skatt”: Utsatt skatt beskriver kun en fremtidig skattekostnad i regnskapet, ikke det du faktisk må betale akkurat nå.
• Det er også lett å tro at all skatt du fører opp i regnskapet skal betales med en gang, men det kan variere med forskuddsskatt og avregninger (spesielt for ENK).
• Mange glemmer å sjekke hvilke fradrag de har krav på. Du kan ende opp med å betale mer enn nødvendig dersom du ikke trekker fra kostnader som er relevante for bedriften.
• En annen forvirring kan være skillet mellom betalbar skatt (forventet) og utlignet skatt (faktisk fastsatt). Det er først når du får ligningsoppgjøret at du vet den nøyaktige sluttsummen.
Hvorfor er dette viktig for bedriften din?
- Du må vite hvor mye du faktisk skal sette av til skatt, slik at du ikke går tom for penger når skatten forfaller.
- Ved å forstå betalbar skatt kan du lage en god plan for bedriftens økonomi og unngå overraskelser.
- God oversikt hjelper deg å fange opp eventuelle feil eller manglende fradrag før du sender inn skattemeldingen.
Oppsummering
Betalbar skatt er den summen bedriften din faktisk skylder i skatt, gjerne basert på et estimat (forskuddsskatt) som stemmes av mot endelig utlignet skatt når året er ferdig. For enkeltpersonforetak betaler du forskuddsskatt fire ganger i året, mens aksjeselskap ofte betaler i to avdrag året etter. Sørg alltid for å sjekke fradrag og holde oversikt over regnskapet, så du verken betaler for lite eller for mye. På den måten slipper du ubehagelige overraskelser og kan holde fokus på å utvikle bedriften din videre!