Å forstå bruttolønn og nettolønn er avgjørende når du driver din egen bedrift. Forvirringen oppstår ofte fordi bruttolønn er beløpet før skatt, mens nettolønn er det du eller dine ansatte faktisk sitter igjen med på konto. Nedenfor ser du hvordan denne forskjellen påvirker alt fra budsjettering til praktisk lønnskjøring.
Hva er bruttolønn?
Bruttolønn er summen av all lønn du avtaler med en ansatt før skatter og andre lovpålagte eller valgfri trekk. Det inkluderer vanligvis månedslønn, bonuser, overtidsbetaling og eventuelle tillegg. I arbeidskontrakter er det alltid bruttolønn som blir oppgitt, for eksempel 40 000 kroner i måneden.
Eksempel på omregning fra netto til brutto (SpareBank 1):
• Formelen er:
nettolønn × 100 / (100 – skattetrekk) = bruttolønn
• Får du utbetalt 25 200 kroner etter 37 % skatt, tilsvarer dette 40 000 kroner i bruttolønn.
Hva er nettolønn?
Mens bruttolønn er hele “kaken,” er nettolønn det som gjenstår etter at du har trukket skatt, trygdeavgift og eventuelle andre trekk. Eksempler på typiske trekk kan være:
• Kantinetrekk (hvis du har gratis eller delvis subsidiert mat)
• Mobilordning (dersom du bruker jobbtelefon også privat)
• Fagforeningskontingent eller veldedige bidrag
• Trekk for private utlegg bedriften skal dekke
Setter vi en skatteprosent på 35 % av 40 000 kroner (brutto), ender du opp med 26 000 kroner (netto). De resterende 14 000 skal da inn på en egen skattetrekkskonto før den betales videre til Skatteetaten.
Hvorfor skiller vi på bruttolønn og nettolønn?
• Forutsigbarhet i arbeidskontrakter:
Skatt og andre trekk kan variere mellom ansatte, så det er enklest å avtale bruttolønn.
• Budsjettering for gründere:
Når du regner på lønnskostnader, er det bruttolønn du legger til grunn – men husk også arbeidsgiveravgift, feriepenger og pensjon.
• B2C vs. B2B (SpareBank 1-perspektiv):
I forbrukermarkedet brukes ofte “bruttopriser” (pris inkl. merverdiavgift), mens bedrifter i B2B-sammenheng forholder seg gjerne til nettopriser eks. mva. På samme måte er bruttolønn (hele beløpet) viktig for bedrifter, selv om ansatte får utbetalt “netto.”
Nettolønnsordning og skattekalkulator
Dersom du som arbeidsgiver tilbyr nettolønn (der avtalen er et “ferdig” utbetalt beløp), må du regne baklengs for å finne bruttolønnen. Skatteetaten har en egen kalkulator du kan bruke for nettolønnsordning, slik at du enkelt ser hvor mye skatt du må trekke for å havne på riktig nettobeløp.
Konkrete eksempler
• Hvis årslønnen er 480 000 kroner (40 000 per måned i brutto):
– 35 % skatt tilsvarer 14 000 kroner.
– 26 000 kroner utbetales (netto).
– 14 000 kroner går til Skatteetaten via en egen skattetrekkskonto.
• Husk ekstra kostnader for arbeidsgiveren:
– Arbeidsgiveravgift, feriepenger, eventuelt pensjonsbidrag og forsikringer.
– Alt dette kommer på toppen av bruttolønnen.
Oppsummering
- Bruttolønn = hele lønnen før skatter og andre trekk.
- Nettolønn = det du faktisk får utbetalt.
- Som bedriftseier må du budsjettlegge med bruttolønn pluss ekstra utgifter (arbeidsgiveravgift m.m.).
- Bruk skattetrekkskonto og gjerne et regnskapsprogram eller økonomisystem for å unngå feil.
- Nettolønnsordning krever at du beregner bruttobeløpet riktig – bruk gjerne Skatteetatens kalkulator for presise tall.
Når du har kontroll på hvordan bruttolønn og nettolønn fungerer, stiller du sterkere både som arbeidsgiver og for din egen private økonomi. Du unngår overraskelser når skatt og andre trekk skal håndteres, og du kan lettere forklare nyansatte hvorfor “pizzaen” (bruttolønn) er større enn stykkene (nettolønn) de faktisk får i hånden. Lykke til!