Diettgodtgjørelse

Diettgodtgjørelse (ofte kalt kostgodtgjørelse) er en sum du får for å dekke matutgifter når du reiser i jobbsammenheng. I stedet for å måtte samle alle kvitteringer, kan du bruke satser som bestemmer hvor mye du får per dag eller døgn. Men pass på: Overskrider du de trekkfrie grensene, må du skatte av det overskytende. Her får du en oversikt over regler, satser og viktige fallgruver, spesielt rettet mot deg som nettopp har startet ditt første firma.

1. Hva er diettgodtgjørelse?

   • Diettgodtgjørelse er penger du mottar for å dekke utgifter til mat (kost) på reise.
   • Du kan enten få fast sats (f.eks. 400 kr for et døgn) eller refundert dem mot kvittering (utgiftsrefusjon).
   • Kombinasjon er mulig, men du kan ikke få både kvitteringsbasert refusjon og diett for samme måltid.

Hovedprinsippet er at du ikke skal tape penger på merutgifter til mat når du (eller ansatte) reiser i jobb. Samtidig stiller myndighetene visse krav for at denne godtgjørelsen skal være skattefri.

1. Trekkfrie satser vs. statens satser

   • Skattedirektoratet gir hvert år ut såkalte trekkfrie satser. Eksempel:
   – Døgndiett (hotell): 678 kr
   – Dagdiett 6–12 t: 200 kr, dagdiett over 12 t: 400 kr
   • Statens reiseregulativ har ofte høyere satser (f.eks. 977 kr for overnatting på hotell). Betaler du mer enn Skattedirektoratets satser, blir differansen trekkpliktig (skattepliktig).

Eksempel:
• Betaler du 977 kr/døgn i diettgodtgjørelse, mens den trekkfrie satsen er 678 kr, må du skatte av 299 kr.

1. Skillet mellom dagdiett og døgndiett

   ► Dagdiett (utreise og hjem samme dag)
   • Kan utbetales trekkfritt hvis reisen:
   – Varer minst 6 timer.
   – Foregår minst 15 km utenfor vanlig arbeidssted/hjem.
   • Satsene (2025) er 200 kr for 6–12 timer og 400 kr for over 12 timer.
   • Vær obs på “merkostnad”: Har du eller de ansatte stedløs arbeidshverdag (f.eks. kjører kontinuerlig mellom kunder), regnes dette ofte som normal jobbsituasjon. Da faller retten til trekkfri diettgodtgjørelse bort siden man ikke har ekstra kostnader utover det vanlige.

► Døgndiett (reise med overnatting)
• Du må ha minst 5 timer av natten (22:00–06:00) borte fra hjemmet.
• Satsen for døgndiett varierer etter overnattingssted: hotell, annen losji uten kokemulighet eller privat overnatting.

1. Nattillegg og privat overnatting

   • I tillegg til døgndiett kan du få et trekkfritt nattillegg på 452 kr (2025) ved innenlands reiser, forutsatt at du selv ordner overnatting (f.eks. privat).
   • Overnatter du privat i utlandet, er nattillegg ikke trekkfritt.

1. Måltidstrekk

   Dersom ett eller flere måltider allerede er dekket eller inkludert (f.eks. frokost på hotellet):
   • Frokost: trekk 20 % av dagens diett
   • Lunsj: trekk 30 %
   • Middag: trekk 50 %

Eksempel med døgndiett (678 kr på hotell) og både frokost og middag inkludert: 678 kr – (20 % + 50 %) = 678 – (136 + 339) = 203 kr trekkfritt til utbetaling.

1. Dokumentasjonskrav: Reiseregning

   • For å unngå skatt på diett, må du dokumentere reisen:
   – Navn, adresse og underskrift.
   – Formål med reisen (f.eks. møte, messe).
   – Tidspunkt for avgang og hjemkomst.
   – Sted for overnatting og lengde på turen.
   • Kvitteringer for eventuelle utgifter du vil ha refundert, legges ved.
   • Du kan ikke få diettgodtgjørelse for måltider du leverer kvittering på.

1. Personlig næringsdrivende

   • Som personlig næringsdrivende kan du kun kreve fradrag for faktiske, dokumenterte kostnader til mat (altså kvittering), ikke satser.
   • Driver du firma, kan du likevel velge å utbetale diettgodtgjørelse til ansatte som følger de vanlige reglene.

1. Merkostnad – nødvendig ekstrautgift

   • Kravet om “merkostnad” handler om at reiser skal medføre en ekstra kost du ikke har på en vanlig arbeidsdag.
   • Folk som jobber “på farten” hele tiden (f.eks. lever av å reise fra sted til sted) vil ofte ikke ha krav på dagdiett.
   • Har du imidlertid fast kontor/verksted, og drar på enkeltstående turer til kunder, leverandører eller messer, vil du normalt ha merkostnad på slike reiser (forutsatt at reisetiden er lang nok og avstanden over 15 km).

1. Oppsummering

   Diettgodtgjørelse er et nyttig verktøy for å sikre at du eller dine ansatte ikke betaler matutgiftene av egen lomme mens dere er borte på jobb. Men reglene kan virke kronglete:

• Hold deg til Skattedirektoratets satser om du vil slippe å skatte.
• Går du over, må du beskatte differansen.
• Pass på at reiselengde og tidskrav er oppfylt (minst 6 timer eller overnatting).
• Husk 15 km-kravet for dagreiser.
• Vurder nattillegg (452 kr) ved privat overnatting i Norge.
• Før en ordentlig reiseregning så du kan dokumentere alt.
• Som personlig næringsdrivende trenger du kvitteringer for å få fradrag.

Følger du disse rådene, unngår du ekstra skatt og kan trygt la bedriften dekke maten du spiser når du reiser i jobbsammenheng. Lykke til!