Dokumentavgift er en avgift du må betale til staten når du registrerer (tinglyser) et dokument som overfører eiendomsrett til fast eiendom. For mange unge gründere som skal starte bedrift og vurdere å kjøpe eller overta lokaler, kan dette være en overraskelse. I denne artikkelen får du en enkel og nøyaktig forklaring av hva dokumentavgift er, hvordan den beregnes, hvilke unntaksregler som finnes, og hva du bør være oppmerksom på som gründer.
Hva er dokumentavgift?
Dokumentavgiften er i Norge normalt 2,5 % av eiendommens salgsverdi på tinglysingstidspunktet. Verdien skal gjenspeile hva eiendommen er verdt når eierskiftet registreres i Kartverket.
Eksempel: Hvis du kjøper eller overtar en eiendom med en markedsverdi på 1 000 000 kroner, skal du betale 25 000 kroner i dokumentavgift (2,5 % av 1 000 000).
Arv, testament og gaver
● Arv etter arveloven
Hvis du mottar eiendom som arv etter de vanlige reglene i arveloven, slipper du vanligvis å betale dokumentavgift. Dette forutsetter at fordelingen gjøres i samsvar med arvelovens regler.
● Testamentarv
Får du eiendommen overført gjennom et testament, er hovedregelen at du må betale dokumentavgift. Det finnes enkelte unntak, men i mange tilfeller regnes dette som en ordinær overføring som utløser avgift.
● Gave og forskudd på arv
Dersom eiendom overføres som en gave eller selges til under markedspris, pleier man å bruke markedsverdien som grunnlag for avgiften. Du kan altså ikke slippe dokumentavgift ved å sette en kunstig lav pris dersom overføringen ikke faller inn under spesifikke fritak.
● Uskiftet bo
Når det dreier seg om arv i et uskiftebo, kan det i flere tilfeller gis helt eller delvis fritak for dokumentavgift. Likevel må du undersøke de konkrete reglene hos Kartverket eller Skatteetaten siden det kan være krav om dokumentasjon og konkrete vilkår.
Andre fritak og unntak
● Overføring mellom ektefeller
Hvis fast eiendom overføres mellom ektefeller, for eksempel i forbindelse med separasjon eller skilsmisse, er det fritak for dokumentavgift. Det samme gjelder ved såkalt «skifte av felleseie» etter ekteskapsloven.
● Samboere ved samlivsbrudd
Overføring av felles bolig mellom samboere ved endt samboerskap kan være fritatt for avgift, under visse vilkår.
Husk likevel at alle dokumenter som sendes inn, alltid utløser et tinglysingsgebyr. Det skal betales selv om du slipper selve dokumentavgiften.
Hvordan betale – frister og klage
● 14 dagers betalingsfrist
Når Kartverket har tinglyst dokumentet, sender de ut en faktura for avgift og gebyr. Fakturaen må betales innen 14 dager. Det er ikke mulig å få utsatt betaling eller dele opp beløpet. Hvis du ikke betaler i tide, sendes kravet videre til Statens innkrevingssentral.
● Klageprosess
Hvis du mener at du har betalt for mye, eller at du egentlig har rett på fritak, må du som hovedregel betale fakturaen først. Deretter kan du sende en klage, i første omgang til Kartverket. Får du avslag, kan saken eventuelt tas videre til Skattedirektoratet.
Hva betyr dokumentavgift for deg som ung gründer?
Hvis du vurderer å kjøpe egne lokaler til firmaet ditt, bør du belage deg på å betale dokumentavgift på toppen av kjøpesummen. Legg dette inn i budsjettet ditt, slik at du unngår å måtte skaffe mer penger på kort varsel. Bruk gjerne et regnskapsprogram eller et økonomisystem for å føre opp dokumentavgiften som en engangskostnad knyttet til eiendomsinvesteringen.
Hvis du er usikker på reglene rundt arv eller gaver, kan det lønne seg å kontakte Kartverket for avklaringer i god tid før du sender inn dokumenter for tinglysing. Det gir deg muligheten til å finne ut om du faktisk kan slippe avgiften helt eller delvis.
Kort om «Stamp Duty» i Storbritannia
I Storbritannia er det noe som kalles Stamp Duty for eiendom og Stamp Duty/Stamp Duty Reserve Tax (SDRT) på aksjeoverføringer. Selv om det ikke er det samme som norsk dokumentavgift (som gjelder eiendom), er konseptet beslektet: En avgift må betales ved overføring av verdier. For norske gründere med internasjonale investeringer kan dette være nyttig å vite, men husk at reglene varierer fra land til land.
Oppsummering
• Dokumentavgiften i Norge er 2,5 % av eiendomsverdien når du tinglyser eierskiftet.
• Unntak og fritak finnes, særlig ved arv etter arveloven, overføring mellom ektefeller, og enkelte tilfeller av overføring ved samlivsbrudd.
• Du har 14 dager på å betale fakturaen fra Kartverket, og du kan ikke få utsatt eller oppdelt betaling.
• Ved feil eller uenighet må du betale først og deretter klage. Kartverket er førsteinstans for klager.
• Skaff deg oversikt over reglene før du overtar eller kjøper eiendom, så unngår du ubehagelige overraskelser og kan planlegge økonomien i bedriften din best mulig.
Dokumentavgift kan være et litt komplisert tema, men med riktig forberedelse vet du hva som venter, slik at du kan sikre en ryddig økonomi for bedriften din. Lykke til!