Forskuddstrekk er det beløpet du som arbeidsgiver trekker fra lønnen til de ansatte for å betale deres skatt fortløpende gjennom året. Formålet er at ingen skal få en ubehagelig “baksmell” når skatteoppgjøret kommer, og at staten får inn skatten jevnt. Du oppretter en egen skattetrekkskonto som du overfører skatten til, før du sender pengene videre til Skatteetaten flere ganger i året.
Hva betyr forskuddstrekk?
Forskuddstrekk betyr at du som arbeidsgiver trekker skatt fortløpende hver gang du kjører lønn. Hvis du utbetaler lønn eller andre ytelser (for eksempel kjøregodtgjørelse eller firmabil), skal du ofte trekke skatt av hele beløpet. Den ansatte slipper dermed å måtte betale store summer i skatt når året er over, og du hjelper med at skatten blir betalt i takt med inntekten.
Hvordan fungerer det i praksis?
- Hent skattekort: Som arbeidsgiver henter du skattekortet elektronisk fra Skatteetaten. Skattekortet viser om du skal bruke tabelltrekk (hovedjobb) eller prosentsats (biarbeidsgiver).
- Beregn grunnlaget: Før du bestemmer hvor mye skatt du skal trekke, må du summere lønn, kontantytelser, eventuelle naturalytelser (f.eks. firmabil) og utgiftsgodtgjørelser.
- Sjekk unntaksgrenser:
- Hvis den ansatte har frikort med et visst fribeløp, trekkes det ikke skatt før denne grensen er passert.
- Dersom lønnen til en person ikke overstiger 500 kroner i en kalendermåned, eller det samlede skattetrekket i en måned er under 100 kroner, kan du ofte slippe å trekke skatt.
- For arbeid i hjemmet (privat arbeidsgiver) kan lønnsutbetalinger inntil 6 000 kroner i året være fritatt for forskuddstrekk.
- Trekk skatten: Beløpet baseres på skattekortet (tabell eller prosentsats).
- Sett pengene på skattetrekkskonto: Når lønnen er utbetalt og skatten trukket, MÅ du sette de trukne skattepengene på en egen skattetrekkskonto. Der oppbevares pengene atskilt fra bedriftens egne midler.
- Rapporter til Skatteetaten: Hver måned sender du inn a-meldingen, hvor du oppgir lønn, skatt og arbeidsgiveravgift for dine ansatte.
- Betal til Skatteetaten: Skattepengene overføres til Skatteetaten vanligvis 6 ganger i året (ofte beskrevet som “annenhver måned”). Du kan bruke Skatteetatens KID-nummer-generator for å betale riktig.
Nyttige eksempler
• Skattekort med prosentsats (biarbeidsgiver): Hvis du har en deltidsansatt som tjener 5 000 kroner i en periode og prosentsatsen hennes er 22 %, trekker du 1 100 kroner. Dette setter du på skattetrekkskonto og rapporterer i a-meldingen.
• Frikort: Har den ansatte frikort med en grense på f.eks. 70 000 kroner, trekker du ingen skatt før vedkommende har passert det beløpet i samlet inntekt. Etter at fribeløpet er “oppbrukt”, begynner du å bruke prosentsatsen eller tabelltrekk.
• Små lønnsutbetalinger: Hvis du betaler noen 400 kroner i måneden for en liten ekstratjeneste, og dette ikke overstiger 500 kroner per måned, kan det hende du ikke trenger å trekke skatt. Balansen kan likevel endre seg hvis den månedlige utbetalingen stiger, eller om det totale skattetrekket per måned overstiger 100 kroner.
Vanlige begreper knyttet til forskuddstrekk
- Skattekort: Dokument (hentes digitalt) fra Skatteetaten som forteller deg hva slags trekk (tabell eller prosentsats) du skal bruke.
- Skattetrekkskonto: En egen bankkonto som kun brukes til å oppbevare den trukne skatten før du betaler den videre til staten.
- Tabelltrekk: Brukes når du er hovedarbeidsgiver. Tabellen viser nøyaktig hvor mye du skal trekke ved ulike lønnsnivåer.
- Prosentsats: En fast prosent av lønnen, typisk når du er biarbeidsgiver.
- A-melding: Månedlig rapport (til Skatteetaten, NAV og SSB) som viser lønn, forskuddstrekk, arbeidsgiveravgift og arbeidsforhold.
Vanlige misforståelser
- “Jeg kan betale inn skatten samlet én gang i året.”
– Nei. Skatteetaten krever at du setter pengene på egen konto og betaler dem inn etter en terminplan (normalt hver annen måned). - “Jeg trenger ikke skattetrekkskonto hvis jeg har få ansatte.”
– Jo, du må fortsatt ha en separat konto for skatten, uansett om du har én eller flere ansatte. - “Jeg kan trekke akkurat det som står på skattekortet, og ingenting annet.”
– De fleste følger skattekortet nøyaktig, men en ansatt har rett til å be deg trekke mer skatt hvis hun eller han vil unngå restskatt.
Hvorfor er dette viktig for deg som gründer?
Når du starter eget selskap og ansetter folk, får du arbeidsgiveransvar. Det innebærer at du er økonomisk og juridisk ansvarlig for at skatten holdes tilbake riktig. Gjør du feil, risikerer du bøter, strafferenter eller andre sanksjoner. Samtidig er riktig håndtering av forskuddstrekk en viktig service overfor dine ansatte, slik at de slipper store uventede utgifter ved skatteoppgjør.
Slik bruker du forskuddstrekk i din bedrift
- Opprett rutiner: Kjør lønn og skattetrekk på faste datoer. Bruk gjerne et lønns- og regnskapssystem for å automatisere.
- Overhold terminene: Du rapporterer gjennom a-meldingen hver måned, mens selve betalingen av forskuddstrekk skjer som oftest annenhver måned (6 terminer i året).
- Informer og dokumenter: Gi dine ansatte oversikt over hvor mye skatt som er trukket, og la dem vite at de kan be om høyere trekksats ved behov.
- Bruk Skatteetatens verktøy: Du finner tabeller, trekktabeller, KID-nummer-generator og steg-for-steg-guider på www.skatteetaten.no.
- Sjekk oppdaterte skattekort: Skattekort kan endres i løpet av året hvis den ansatte får ny jobb eller endrer inntektsnivå.
Kort oppsummert
• Forskuddstrekk er lovpålagt for alle som har ansatte, og skal skje ved hver lønnsutbetaling.
• Skattetrekkskonto er et must for å holde skattepengene adskilt fra bedriftens penger.
• Frister og rapportering: A-meldingen hver måned, innbetaling vanligvis 6 ganger i året.
• Unntak kan gjelde småbeløp, men du må kjenne reglene (bl.a. 500 kroner pr. måned, 100 kroner total skatt i en måned, 6 000 kroner ved arbeid i hjemmet).
• Bruk av systemer og verktøy fra Skatteetaten kan spare deg for mye hodebry.
Rett forskuddstrekk er alfa og omega for en sunn drift og et godt forhold til Skatteetaten. Passer du på dette fra starten av, blir det enklere å vokse videre som ung gründer – uten unødige bøter eller bekymringer. Lykke til!